初级经济法基础第六章税收征收管理法律制度年版详细分解.docVIP

1、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（ ）。 A:自领取营业执照之日起15日内 B:自领取营业执照之日起30日内 C:自申请营业执照之日起45日内 D:答案：B 答案:B 解析:本题考核申报办理税务登记的时间。从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。 2、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（ ）。 A:提请工商行政管理机关吊销其营业执照 B:处以2000元以上1万元以下的罚款 C:向人民法院提起诉讼 D:没收其经营所得 答案:A 解析:本题考核纳税人不办理税务登记的法律责任。根据规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应提请工商行政管理机关吊销其营业执照。 3、下列属于税务机关享有的权利是（　　）。 A:为纳税人资料保密 B:追征纳税人偷逃税款 C:依法接受纳税人停业登记 D:依法退还多征的税款 答案:B 解析:本题考核征税主体的权利。根据税法的规定，税务机关作为国家税收征收管理的职能部门，享有税务行政管理权。其主要权力有：（1）法规起草拟订权；（2）税务管理权；（3）税款征收权；（4）税务检查权；（5）行政处罚权；（6）其他权力及权利。选项A、C、D属于征税主体的义务。 4、下列税种中，由地方税务局系统负责征收和管理的税种是（ ） A:增值税 B:消费税　 C:营业税 D:车辆购置税 答案:C 解析:本题考核税收征收管理体制。增值税、消费税和车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理。 5、增值税专用发票由（ ）印制。 A:国家税务总局指定的企业 B:省、自治区、直辖市地方税务局指定企业 C:地方人民政府主管部门指定的企业 D:省、自治区、直辖市国家税务局指定企业 答案:A 解析:本题考核发票印制的权限，根据规定，增值税专用发票由国务院税务总局指定的企业印制。 6、除另有规定外，账簿、记账凭证等以及其他有关涉税资料应当保存的期限为（ ）。 A:5年 B:3年 C:10年 D:15年 答案:C 解析:本题考核账簿、记账凭证等的保管。根据规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。 7、对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ ）。 A:定期定额征收 B:查验征收 C:查账征收 D:查定征收 答案:C 解析:本题考核税款的征收方式。查账征收是指税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算应纳税款的征收方式。这种征收方式较为规范，符合课税法定的基本原则，适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。 8、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( )。 A:税务检查 B:税务代理 C:税务处罚 D:税款征收 答案:B 解析:本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。 9、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（　）。 A:万分之一 B:万分之五 C:千分之一 D:千分之二 答案:B 解析:本题考核滞纳金的比例。根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。 10、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是 （ ）。 A:责令纳税人暂时停业，直至缴足税款 B:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C:查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物 D:书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 答案:A 解析:本题考核税收保全措施。税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。 11、欠缴税款纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照法律规定行使（ ）。 A:优先权 B:撤销权 C:抗辩权 D:代位权 答案:B 解析:本题考核税务机关行使撤销权的规定，根据《税收征收管理法》的规定，欠缴税款的纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其