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第四章基本经济业务的核算综合练习题答案资料：利和股份有限公司为一般纳税人企业，增值税率17%，所得税率25%。2014年12月1日，公司所有总账和明细账的余额如下：会计科目借方余额贷方余额总账科目明细科目总账科目明细科目库存现金银行存款应收票据应收账款其他应收款预付账款在途物资原材料制造费用生产成本库存商品固定资产累计折旧在建工程656155无形资产短期借款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息15000应付股利其他应付款长期借款2230000股本资本公积盈余公积本年利润利润分配主营业务收入其他业务收入营业外收入主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用合计2014年12月份公司发生下列经济业务：（1）12月1日，公司溢价发行股票，面，实际收到发行。已存入银行。借：银行存：股本公积2000000（2）12月3日，收到大力公司投入的全新设备一台，双方协商作价1500000元。借：固定资产1500000贷：股本——大力公司1500000（3）12月7日，收到宏达公司一项专利技术投资，经评估确认其价值为500000元。借：无形资产500000贷：股本——宏达公司500000（4）12月8日，经股东大会批准，将资本公积1000000元转作股本。借：资本公积1000000贷：股本1000000（5）12月10日，归还投资者投资800000元，已用银行存款支付。借：股本800000贷：银行存款800000（6）12月14日，取得为期3个月的短期借款500000元，已存入在银行开立的存款户。借：银行存款500000贷：短期借款500000（7）12月15日，因生产车间的扩建，向银行借入三年期长期借款1200000元，直接支付工程款。借：在建工程1200000贷：长期借款1200000（8）12月31日，接银行通知，四季度，短期银行借款利息为22500元，已从公司银行存款户划转（其中：当月利息费用7500元，已预提利息费用15000元）。借：财务费用7500应付利息15000贷：银行存款22500（9）12月31日，接银行通知，当月长期借款利息为72000元，该工程尚未完工，利息于到期后，同长期借款一并支付。借：在建工程72000贷：长期借款72000（10）12月31日，公司一笔两年期的长期借款到期，用银行存款偿还借款本金2000000元，支付利息240000元（其中：当月利息10000元，计入当期损益）。借：财务费用10000长期借款2230000贷：银行存款2240000（1）12月3日，向华美公司购入生产用不需要安装的设备一台，买价为750000元，增值税额127500元，运杂费为12500元，保险费为2500元，开出一张三个月的银行承兑的商业汇票支付所有款项。该设备已运达公司并投入使用。借：固定资产——生产经营用固定资产765000应交税费——增值税（进项税额）127500贷：应付票据——华美公司892500（2）12月8日，购入生产用需要安装的设备一台，买价为325000元，增值税额55250元，运杂费为25000元。开出一张转账支票支付货款。借：在建工程350000应交税费——增值税（进项税额）55250贷：银行存款405250（3）12月9日，公司进行上述需要安装设备的安装，耗用B材料2000千克，为22000元，用库存现金支付安装公司的安装费为17500元。借：在建工程39500贷：原材料——B材料22000库存现金17500（4）12月11日，上述设备安装完毕，经验收合格交付使用。结转工程成本。借：固定资产——生产经营用固定资产389500贷：在建工程389500（5）12月15日，公司用从建设银行借入的长期借款自行组织力量进行产品仓库的建造。本月该工程耗用C材料8500千克，单价21元，计178500元，增值税30345元，分配人工费为40000元，分配制造费用为35000元。借：在建工程——产品仓库工程283845贷：原材料178500应交税费——增值税（进项税额）30345应付职工薪酬40000制造费用35000（6）12月31日，公司接到建设银行通知，借入长期借款的利息为60000元，用长期借款支付。借：在建工程——产品仓库工程60000贷：长期借款60000（7）12月31日，产品仓库建造完毕，经验收合格交付使用，结转建造成本。借：固定资产——生产经营用固定资产1000000贷：在建工程1000000（1）11月3日，向黄河公司购入A材料13000千克，单价30元，计390000元，增值税专用发票注明的增值税为66300元，公司开出一张转账支票支付货款及税款。借：在途物资——A材料