履离职审计操作流程讲义.doc

履离职审计操作流程 1目的 本文件规定了××农村银行（以下简称“本行”）履离职审计的流程及控制要点，旨在加强本行中层、重要岗位人员任职期间业务经营、管理行为的监督和评价，督促其正确履行职责，进一步提高经营管理水平。 2适用范围 本文件适用于本行审计部门对各部门、分支机构负责人等中层管理人员，会计主管（委派会计）、信贷会计、客户经理（信贷员）等重要岗位人员的履离职审计活动。 3定义、缩写与分类 3.1定义 1）履离职审计：是指本行中层、重要岗位的人员因岗位调整、工作调动、定期考评等原因，对其任职期间履行职责情况及应当负有的经济责任做出评价的审计活动。 2）中层管理人员：是指支行行长（副行长）、总部部门经理（副经理）及董事会认为属于中层管理岗位的人员。 3）重要岗位人员：是指会计主管（委派会计）、信贷会计、客户经理（信贷员）及董事会和高级管理层认为属于重要岗位的人员。 3.2缩写 无。 3.3分类 1）按被审计对象划分，履离职审计分为：中层管理人员履离职审计和重要岗位人员离岗离任审计。 2）按岗位变动性质划分，履离职审计分为：履职审计和离职审计。 a) 履职审计：是指对本行中层管理人员任职期间履行职责、经营业绩以及执行国家有关法律法规等情况进行审计，并做出评价。 b) 离职审计：是指对整个任职期间所承担经济责任履行情况所进行的审查、鉴证和总体评价活动方案；审计台账写审计报告审计意见；内部审计人员在进行审计活动时，应以事实为依据，保持公正。内部审计人员在进行审计活动时， 5）审计组依照《内部审计基本制度》、《现场审计项目管理流程》和本流程的有关规定，实施履离职审计。 6）对履职审计任期审计实行周期循环制度，原则上一个任职周期进行一次审计。 6流程描述与控制要求 阶段 环节 风险点 6.1项目准备 环节名称： 收到审计通知 适用部门： 内部审计部门； 适用岗位： 经理岗； 职责要求： 接到通知,安排立项 操作规范： 接到人力资源部的履离职审计通知书，确定审计项目领队或组长，并安排综合管理岗进行立项。 6.1项目准备 环节名称： 立项申请 适用部门： 内部审计部门； 适用岗位： 综合管理岗； 职责要求： 编写项目立项申请 操作规范： 1）按照人力资源部履离职审计通知要求，编制项目立项申请并附履离职审计项目计划，确定审计项目、被审计对象与机构、审计时间、项目领队、审计组长、审计范围及审计时间的分配，并报部门经理审批。 2）同时对多位被审计人开展履离职审计的，应形成汇总立项申请表。 3）履离职审计项目计划应由立项申请表中确定的项目领队或审计组长编写。 4）履离职审计项目计划涉及的内容是全局性的、综合性的安排，应当包括以下基本内容： a）审计目的和审计范围、审计对象； b）审计组的构成和审计时间的分配； c）对专家和外部审计工作结果的利用； d）其他有关内容。 6.1项目准备 环节名称： 审核立项申请、项目计划 适用部门： 内部审计部门； 适用岗位： 经理岗； 职责要求： 审核履离职审计项目立项申请、履离职审计项目计划 操作规范： 部门经理对履离职审计项目立项申请、履离职审计项目计划进行审核，审核的主要内容有： 1）是否根据年度计划确定的审计项目、被审计机构、审计时间等进行立项；调整或新增的审计项目是否已依据《审计计划管理流程》履行了报批手续； 2）选定的项目领队、审计组长及成员是否恰当，是否执行了回避制度； 3）审计项目计划内容是否具有针对性； 部门经理审核通过后报董事长审批。 6.1项目准备 环节名称： 审批立项申请、项目计划 适用部门： 董事会； 适用岗位： 董事长； 职责要求： 审批履离职审计立项申请、履离职项目计划 操作规范： 1）审批内部审计部门经理提交的立项申请及履离职项目计划。审批应当关注立项是否符合原则性要求，立项申请及项目计划内容是否完整，有无需要补充的事项等。 2）履离职审计项目审批同意立项后，由内部审计部门按照立项申请及履离职项目计划要求，进行项目准备工作。 6.1项目准备 环节名称： 拟定通知 适用部门： 内部审计部门； 适用岗位： 综合管理岗； 职责要求： 拟定审计通知书 操作规范： 根据立项申请、项目计划拟定审计通知书。 履离职审计通知书一般应包括以下内容： 1）被审计人、涉及到的被审计机构名称； 2）审计项目、依据、审计范围、持续时间； 3）项目领队、审计组长、主查、成员名单； 4）对被审计人、被审计机构的有关要求； 5）日期、编号及内部审计部门盖章。 审计通知书拟定完毕后报部门经理审批。 6.1项目准备 环节名称： 审批通知 适用部门： 内部审计部门； 适用岗位： 经理岗； 职责要求： 审批审计通知书 操作规范： 审批时应当考虑审计范围、审计组人员构成是否符合审计项目计划