存货内部控制制度管理论文概述.doc

课 程 论 文（设计） 题目：存货内部控制制度管理 班级：财管1101 专业：财务管理 目 录 前言 1 一、存货内部控制概论 1 （一）存货的概念及特点 1 （二）存货内部控制相关的理论 2 二、中小企业存货内部控制的问题分析-山东婴儿乐公司 2 （一）婴儿乐公司存货内部控制现状 4 （二）婴儿乐公司库存内部控制存在的问题及分析 6 三、加强中小企业存货内部控制的相关措施 6 （一）完善存货内部控制环境 6 （二）建立科学合理的存货内控流程措施 7 （三）加强存货内部控制检查监督管理 8 四、结束语 9 参考文献 9 存货内部控制的会计制度 摘要 存货，是指企业除杜定花资产以外，在日常生产经营过程中的物资。它是企业在日常经营过程中持有的以备出售，或仍然在生产过程，在生产或劳务过程中将耗用的材料或物品等。包括库存商品，产成品，在产品及自制半成品，原材料。辅助材料，包装物，低值易耗品等。存货是保证企业生产经营过程顺利进行的必要条件。为了保障生产经营过程连续不断的进行，企业要不断地购入、消耗或销售存货。 前言 存货的核算是企业会计核算的一项重要内容，进行存货可算，应正确计算存货购入成本，促使企业努力降低存货成本；反映你刚和监督存货的收发，领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况，促进企业提高资金的使用效果。存货内部控制是指企业为了实现经营目标，保护财产安全完整，确保存货会计信息资料的真是可靠，所采取的一系列相互联系和相互制约的方法，措施和程序。存货是企事业正常经营管理活动不可缺少的物资条件，通过建立健全内部控制制度，加强多财产物资的验收，保管，领用，清查，记录等环节的内部控制，对减少汉武，挪用，盗窃，毁损的不法行为，制止损失和浪费，提高财产物资的利用效率和效果，保证会计信息的真实可靠等方面都具有重要的意义。因此，如何加强多存货的内部控制，始终是企业管理活动中研究的一项重要课题。 关键词：存货 会计核算 内部控制 中小企业 一、存货内部控制概述 （一）、存货的概念及特点 1.存货的概念 存货是指企业在正常生产今经营过程中以备出售的商品或产品，或者为了出售处在生产过程中的产品，或者将在生产过程中耗用的材料，物料等时候一夜流动资产中重要组成，也是一夜生产循环中重要的一环。一般生产企业中，品种繁多，占用资金比重较大，其管理水平高低，周转速度慢，多企业的资产和损益有很大影响。 2.存货的特点 （1）存货的自我膨胀性。相关因素主要有以下两个：一是订货与交货的时间间隔。由于市场瞬息万变，这个时间越长，销售部门的预测准确性就会降低，随之企业的库存就会膨胀；二是企业的生产部门和销售部门等部门的职责和目标不一致所致。销售部门因为来自领导层的压力，往往会过高的估计销售量，导致库存膨胀；生产部门为了确保生产的连续性，不至于发生缺货而停产，往往制定较高的生产计划，因此采购部门就会根据生产计划进行大量采购原材料，来完成部门的职责，这样又会导致存货增加风险。 （2）占用较多资金，增加资金成本。存货库存数量越多，占用的资金越多，就会导致存货周转率下降和流动资金的减少，同时也会导致资金成本的上升，企业的成本费用也会随之上升，降低企业的盈利能力。 (3)不断贬值，同时会消耗企业的资源。市场经济条件下，生产技术的日新月异使新产品的不断推出，促使老产品不断贬值，使企业利润减少，甚至亏损。挤压的存货还不断消耗企业的仓储费、保险费和保管人员的工资等，存货保管过程中可能发生霉变、损坏和偷盗等各种潜在的损失。 （二）存货内部控制相关理论 内部控制是公司内部关于责任与权力平衡配置的契约安排，是在一定的企业 环境下，企业内部控制主体所采用的一系列的管理程序和方法以达到其特定目标。 1.存货内部控制的含义 存货内部控制是指企业所采取的一系列相互联系和相互制约的方法、措施和程序，其目的是为了实现企业的经营目标，保护企业的财产安全和完整、确保企业存货会计信息资源的真实可靠。存货是企事业单位不可缺少的物资条件，它保证了单位的正常经营管理活动，单位要通过建立健全内部控制制度，从而实现对财产物资的验收、存储、领用、盘点、记录等环节的内部控制，通过内部控制减少贪污、挪用，盗窃，毁损等的违法行为，减少损失和浪费，提高财产物资的利用效率，确保组织会计信息资料的真是可靠性等方面内部控制都具有重要的意义。 2.存货内部控制的内容 通常情况下，存货的内部控制主要包括以下两个方面：一是控制存货的实物流转程序。二是控制存货的价值流转记录程序。控制实物流转程序主要是针对存货的采购、验收、存储、发出、生产及发货等各环节，对其工作程序进行明确的规定、划分职能、同时设置控制环节、要求进行及时有效的信息传递，以及明确相应的授权等。二是控制存货价值流转，记录程序，会计部