安越高层管理者的财务管理.解说.ppt

高层管理者的财务课程 课程内容 会计基础 财务分析 预算管理 公司为什么要有财务？ 资产负债表 功能 提供企业在某一特定时点所拥有的全部资产、负债和所有者权益（自有资本）的存量及其结构。 作用 有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债的规模、结构及其数量对应关系，明确个人和企业受托责任及义务，作出基于优化结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策。 资产负债表 关系：资产=负债+所有者权益 资金占用=资金来源 为什么平衡？ 资产负债表的结构 流动性强 资产 负债及所有者权益 流动性弱 资产 流动资产：指变现能力强的资产，主要包括：现金、应收款、存货。这些资产是预计在一年内变现，即存货在一年内卖出，应收款的期限不超过一年。 现金：这里的现金是一个广义的概念，它包括出纳的储备金、银行存款、交易性金融资产。 应收款：是企业的债权，包括客户