资本商业银行要点详解.ppt

第二章 商业银行资本管理 案例：日本幸福银行破产案 日本金融再生委员会1999年5月23日正式宣布，总部设立在大阪的地方银行——幸福银行破产，由政府接管。这是自日本金融破产法案生效以来第二家宣告破产倒闭并由金融再生委员会委任破产管理人的地方银行。金融当局说，在稽核幸福银行的账户后发现，截止1998年9月，该银行资本亏损达到569亿日元，包括所持的证券的亏损；到1999年3月底，自有资金率只有0.5%。幸福银行有50年的历史，在日本国内有110家分支机构，2000多名员工。过去三年一直亏损，日本金融监管部门曾要求该银行立即增加资本，该银行总裁江川笃明也提出动用私人财产挽救银行，但该银行终究还是逃脱不了倒闭的厄运。 第一节 商业银行资本金 一、资本的概念 二、资本的特点 三、资本的分类 四、资本的功能 五、巴塞尔协议的资本构成框架 第一节 商业银行资本金的构成 一、商业银行资本的概念 1、资本 是企业为购置从事生产经营活动所需的资产的资金来源，是投资者对企业的投入，出现在资产负债表的右侧，它为债务资本与权益资本，分别归债权人和公司所有者（股东）所有。 企业资本是属于出资者所拥有的企业财产，是企业在工商行政管理部门登记的注册资金。它包括以下含义： 资本金是投入资金，一般不能退出 投资人分红派息依据 承担债务责任的限额 依法登记、变更 企业资本金的筹集（投资资本形式） 现金：须验资 实物：须评估或合同、协议确认 无形资产等。一般不超过资本的20% 对筹集资本金的基本要求 股份有限公司：500万 有限责任公司：生产性及批发50万； 零售30万 科技开发、咨询服务性10万 商业银行的注册资本有那些要求？ 商业银行法第十三条：设立商业银行的注册资本最低限额为十亿元人民币。城市商业银行的注册资本最低限额为一亿元人民币，农村商业银行的注册资本最低限额为五千万元人民币。注册资本应当是实缴资本。 金融机构对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10% 2、资产 是企业用于从事生产经营活动以投资者带来未来经济利益的经济资源，出现在资产负债表的左侧，归企业所有。企业的所谓法人财产权，就是指企业对其控制的资产拥有的所有权。 3、商业银行的资本 通常指会计资本，也就是账面资本，等于金融机构合并资产负债表中资产减去负债后的所有者权益，包括实收资本或普通股、优先股等。 银行的资本是指银行的股本、盈余（资本盈余、留存盈余），准备金以及一些债务资本，属于银行资源的自有来源。 银行的资产则是指银行对其通过资本、负债（吸收存款等）筹集来的资金的运用形式——贷款、投资等等。 4、监管口径的资本概念 即是1988年巴塞尔协议倡导，并广为接受的监管资本概念。监管资本是指一家金融机构已经持有的或是必须持有的符合规定的资本，目的在于防范风险，保护存款者和一般债权人不受损失。其中包括核心资本和附属资本。平常我们讨论的资本充足率等，就是监管口径的资本概念。 二、商业银行资本的特点 1、银行资本区别于企业资本，银行资本被称为“监管资本”，为所有者权益加债务性资本。《巴塞尔协议》对于银行资本的解释就是从“监管资本”出发的。 2、资本金在全部资产中占比不同。一般企业负债率66%，自有资金约34%；银行负债率80%-90%，资本约10%-20%。 3、固定资产购置能力与其资本金数量关联性不同。一般企业可用自有资金和借入资金购买，银行只能用资本金而不能用负债购买固定资产。 三、商业银行资本的分类 1、根据资本投入的阶段，分为两部分：一是银行创始初期投入的资本，二是业务经营中补充的资本。 2、根据资本来源渠道分为：一是内源资本，二是外源资本。 3、根据资本概念和内容的理解程度，分为一级资本（核心资本）和二级资本（附属资本）。 2、保护功能 维护债权人的权益，支持客户对银行的信心 银行日常经营中的风险缓冲器 当银行收益不足以抵补损失时，需要以资本来冲销 资本在清算时的功能，权益资本净值是补偿亏损额的唯一来源，资本越大，银行承受亏损的能力越强，越能有效地保护存款人和其他债权人利益。雄厚的资本可支持客户对银行的信心 银行权益资本是银行债权人的重要损失缓冲器。这种缓冲器的作用可以用下面的例子说明。假定A银行的资产负债表如下。 初始资产负债表（1） 以上分析表明，银行的自有资本越多，资本占资产的比例越高，银行遭受的清偿风险就越低，银行给自己的债权人（主要是存款人）提供的保障就越大。 3、盈利功能：为股东赢得收益 从股东的观点看，银行资本的职能就是获得足够的收益以弥补经营成本，并给所有者适当的净回报。 银行资本的金融杠杆作用：即以较小的金融资本推动效用大的资产数额，达到提高资本盈利水平的目的 要扩大资