营改增纳税申报及征收管理变动解析(漳州国税)分析.pptVIP

* * * * * 二、缴费依据： 1、缴纳文化事业建设费的单位和个人（以下简称缴纳义务人）应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：　　应缴费额=计费销售额×3%　　计费销售额，为纳税人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。 　　缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。 　2、按规定扣缴文化事业建设费的，扣缴义务人应按下列公式计算应扣缴费额：　　应扣缴费额=支付的广告服务含税价款×费率 3、提供应税服务未达到增值税起征点的个人，免征文化事业建设费。　　增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。 Q:广告业纳税人在网上办税大厅申报文化事业建设费时，应税服务扣除项目清单无法弹出。经查询，CTAIS内该纳税人文化事业建设费登记表的“是否允许差额征税”为“否”。请问文化事业建设费差额扣除是否需要备案？备案需要提交哪些资料？目前在CTAIS中，广告业营改增纳税人不需要备案，也无法完成文化事业建设费的差额备案，请问该如何处理？ ? A:广告业试点纳税人缴纳文化事业建设费差额扣除时需要备案,应提交工商营业执照复印件和业务合同复印件,因目前广告业增值税不再执行差额