项目三存取款项材料.ppt

核算储蓄存款 任务三 3.3.5 核算定期储蓄存款的业务 　　(3)支取的核算 储户对定期整存整取的支取，可以根据自己的实际情况选择到期支取、过期支取和提前支取等方式，支取的核算手续与单位定期整存整取基本相同。 到期或过期支取的核算 　　借：吸收存款—定期储蓄存款－××期限整存整取储蓄－××人户 应付利息－××人户 利息支出（过期支取部分的利息） 贷:库存现金 【例3．18】沿用【例3.17】的资料和计算，假定谭斌于2009年10月1日来行支取，银行经审核无误后，作如下分录: 借：吸收存款—定期储蓄存款－一年期整存整取储蓄－谭斌 10 000 应付利息－谭斌 403.65 利息支出 10.35 贷:库存现金 10 414 核算储蓄存款 任务三 3.3.5 核算定期储蓄存款的业务 提前支取的核算 　　定期储蓄存款中，只有整存整取可办理一次部分提前支取，其它储种只能办理全部提前支取。 2. 核算零存整取定期储蓄存款业务的业务 1.开户的核算 　　户首次存入零存整取定期储蓄存款时，应填制“零存整取定期储蓄存款凭条”，连同身份证和现金一并交给银行。 　　会计分录为： 借：库存现金 贷：吸收存款—定期储蓄存款－××期限零存整取储蓄－××人户 2.续存的核算 　　其余处理手续和核算方法与开户时相同，不再重述。 3. 利息的计算 核算储蓄存款 任务三 3.3.5 核算定期储蓄存款的业务 3. 利息的计算 　　采用月积数计息法和固定基数计息法。至于利息计息的规定，与整存整取定期储蓄的规定相同。 （1）月积数计息法。这种方法是根据存款账户每月余额计算出月积数，而后将月积数累计乘以月利率，即为到期应付利息。用公式表示为： 应付利息=累计月积数×月利率 也可采用下列公式直接计算： 应付利息=【（首月存款余额+最后一个月存款余额）×存入次数÷2】×月利率 核算储蓄存款 任务三 3.3.5 核算定期储蓄存款的业务 2. 核算零存整取定期储蓄存款业务的业务 1.开户的核算 　　户首次存入零存整取定期储蓄存款时，应填制“零存整取定期储蓄存款凭条”，连同身份证和现金一并交给银行。 　　会计分录为： 借：库存现金 贷：吸收存款—定期储蓄存款－××期限零存整取储蓄－××人户 核算储蓄存款 任务三 核算储蓄存款 任务三 3.3.5 核算定期储蓄存款的业务 　　固定基数计息法。这种方法是按平均存期和利率先计算每元本金到期应付利息，再以此作为基数乘以最后存款余额，求出应付利息。其计算公式如下： 平均存期＝（存入总次数+1）÷2 每元本金固定利息基数＝一元本金×平均存期×月利率 到期应付利息＝每元本金固定基数利息×存款余额 　　【例3.20】储户蔡红于2009年9月12日持当日到期的零存整取定期储蓄存折来宜洲支行办理支取手续，存折记载的存期为一年，每月存入200元，至到期日的余额为2 400元，存入日银行挂牌公告的利率为3.75%，计算该笔储蓄应付的利息。 平均存期=（12+1）÷2 = 6.5 每元本金固定利息基数＝1×6.5×3.75%÷12=0.203（元） 到期应付利息＝0.203×2 400=487.20（元） 核算储蓄存款 任务三 3.3.5 核算定期储蓄存款的业务 3. 核算支取零存整取定期储蓄存款的业务 （1）到期支取的核算 　　方法同整存整取定期储蓄存款相同，不再重述。 　　【例3.21】依据【3.19】的资料和计算，银行支付本息时编制的会计分录为： 借：吸收存款—定期储蓄存款—一年期零存整取储蓄—蔡红 2 400 利息支出 487.20 贷：库存现金 2 887.20 （2）提前支取的核算 　　按提前支取的规定计算利息（即全部按活期储蓄计息），其余手续与到期支取相同。零存整取定期储蓄存款只能全部提前支取，不能部分提前支取。 核算储蓄存款 任务三 3.3.6 储蓄存款挂失的基本规定 　　储户遗失存单、存折、预留印鉴的印章、账户的密码、通信存款的寄存证、个人支票等均可到银行办理挂失。 1.办理挂失的注意事项： 第一，储户办理挂失时，必须持本人身份证件，并提供姓名、存款时间、种类、金额、账号及住址等有关情况；代办挂失须同时提供代办人的身份证件。 第二，银行根据储户提