习题班 第14章 企业所得税法(答案解析).docVIP

第十四章　企业所得税法（答案解析） 一、单项选择题。 1.企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织企业。但不包括（?? ）。A.国有企业?? B.集体企业?? C.股份企业? D.个人独资企业和合伙企业 2.甲公司2005年的在册职工120人，该企业当年实际工资总额125万元；其中：计入在建工程的 工资15万元，其余计入当年的成本、费用，本年的临时人员10人，领工资0.18万元。人均计税工资额执行每月限额800元。计算企业所得税时准予扣除的 工资总额为（? ）。A．125万元B．115万元C．124.8万元D．116.80万元 3.A公司2005年度注册资本1000万元，当年7月1日向关联方借入经营用流动资金600万元，当期支付利息20万元，银行同期贷款年利率6％，除此外未发生其它借款事项。该企业当年的税前扣除利息金额为（? ）。A.18万元B.15万元C.16万元D.17万元 4.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（? ）。A.投资风险准备基金B.待业保险基金C.短期投资跌价准备金D.长期投资减值准备金 5.企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有（??? ）。A.对外的投资支出?????????? B.用于购置无形资产的借款利息支出C.转让固定资产的费用?? 　　 D.粮食白酒生产企业的广告费支出 6.某企业2001年—2004年的应税所得分别为-4万，-10万，8万，-18万，2005年的利润为50万，当年发生用自产物资通过非营利的社会团体向农村义务教育的捐赠，该物资成本5万元，市场价8万元，则2005年的应纳税所得额为（? ）。A．0B．-4万元C．28万元D．26万元 7.下列固定资产中，计征企业所得税时允许计提折旧的有（? ）。A土地????????????????????????????????????????????? B.以经营租赁方式租入的固定资产C.按照规定提取维简费的固定资产?? D.大修理停用的机器设备 8.下列支出中允许在所得税前扣除的有（??? ）。A.非广告性赞助支出B.销售货物给购买方的回扣C.银行罚息D.税收的滞纳金 9.2002年底北京某公司购入一无形资产使用权，协议使用期6年，计价账面成本120万元，分6年 平均摊销，摊销两年后计提减值准备55万元，根据账面价值25万元调整每年摊销额为6.25万元，剩余摊销年限不变。摊销一年后该无形资产售出，售价 200万元，缴纳营业税4万元，除此外无其它费用税金。则处置时会计利润与应纳税所得额之间的差异为（??? ）。A.41.25万元????????? B.37.25万元???????? C.47.75万元?????? D.25.25万元 10.甲公司（税率33%）2004年向乙公司（地区税率为15%）投资200万元，2005年乙公司分回400万元，其中属于累计未分配利润和累计盈余公积金的部分为100万元。则甲公司应就上述投资补税（?? ）。A.72万元????????? B.66万元?????? C.54.18万元??????? D.51万元 二、多项选择题。 1.企业全部或部分被个人、企业、单位实行承租经营的，企业所得税纳税人规定正确的有（? ）。A.凡承租经营后，未改变被租企业名称、未变更工商登记，仍以被承租企业名义从事生产经营活动的，承租企业为纳税人B.凡承租经营后，未改变被租企业名称、未变更工商登记，仍以被承租企业名义从事生产经营活动的，被承租企业为纳税人C.凡承租经营后，改变被租企业名称、变更工商登记，以承租企业名义从事生产经营活动的，以重新办理工商登记的企业、单位为纳税人D.凡承租经营后，改变被租企业名称、变更工商登记，以承租企业名义从事生产经营活动的，以出租企业、单位为纳税人 2.下列在计算企业所得税计税依据时，以下规定正确的有 （??? ）。A.企业接受捐赠的货币性资产，需并入当期的应纳税所得额征税B.企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值，一律一次性计入应纳税所得额征税C.企业在建工程发生的试运行收入，并入收入总额征税D.企业取得国家的财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有规定外，一律并入实际收到年度的应纳税所得额 3.税法规定，城市商业银行取得的下列国库券收入中，应征所得税的收入项目是（??? ）。A.向国家一级市场认购的国库券利息收入B.因办理国库券业务而取得的手续费收入C.在二级市场上买卖国库券所取得的收益D.购买国家重点建设债券取得的利息收入 4.在计算企业所得税应纳税所得额时，有关工资薪金费用的扣除，下列表述中正确的有（??? ）。A.软件开发企业