预算控制及全面预算管理案例技术报告.pptVIP

预算控制 预算控制概述 全面预算管理 全面预算的编制 预算控制和考评 案例分析 1.1 预算的基本概念 战略 五年及五年以上的规划 长期经营计划 投资计划 重组计划 营销计划 人力资源计划 预算的基本概念 预算是为了确保企业战略目标实现的组织手段 1.1 预算的基本概念 企业战略发展规划 长期经营计划 全面预算管理 年度经营指标 1.2 预算的目的 经营目标 协调与平衡 监督和控制 分析和考核 1.3 预算的原则 一致性原则 分级预算原则 全面预算原则 实事求是原则 刚性原则 1.4 预算的内容构成 2 全面预算管理 2.1 组织结构 预算的决策机构 董事会 预算的咨询机构 预算委员会 预算的组织及构 预算工作组 预算的监督机构 审计部、监事会 2.2 预算管理流程 分析与定位：行业分析，SWOT分析，企业战略 预算的制定：发展战略→规划→企业经营计划 预算的实施考评：实施与调整，执行与业绩考评 3.1 全面预算管理的模式 3.1.1战略导向下的管理模式 企业战略规划 定位企业的愿景 定位企业的核心 竞争能力 确定战略方向 制定规划目标 市场部 产品开发计划 经营计划 战略细化 生产部 成本控制方案与计划 人事部 人力资源配置计划 业务预算 年度预算 分年度按资源进行编制预算 资本预算 其他 3.1 全面预算管理的模式 3.1.2预算管理的模式 1 以销售为核心的预算管理模式 原则：以销定产 目标：扩大市场占有率 2 以资本为核心的预算管理模式 战略：扩张规模战略 风险：投资与新产品的开发 关注点：融资的预算 BOT 建设工程的全程预算与监控 3 以现金流为核心的预算管理模式 理念：现金为王 原则：以收定支，收支匹配 关注点：钱从哪里来？流到哪里去？ 4 以成本预算为核心的预算管理模式 目标成本=现实售价－期望利润 3.2 预算指标体系的形成 3.2.1 基于价值管理的预算目标值的确定 3.2 预算指标体系的形成 3.2 预算指标体系的形成 3.2.2 预算目标的分解 销售中心：根据本量利关系进行分解 生产中心：采用ROE，杜邦分析体系进行分解 根据过去三年成本、销售资料得到的结构系数进行分解 3.3 业务预算/收益性预算的编制 3.3.1 销售预算表格 3.3.2 生产预算表格 3.3.3 材料采购预算表格 3.3.4 直接人工 （人力资源会计） 3.3.5 制造费用 3.3.6 期间费用 3.4 资本预算的编制 3.5 筹资预算表格设计 3.6 现金流量预算 3.7 预算的编制方法 4 预算控制与考评 财务预算→会计核算→年终决算→业绩考评 5 案例分析： 海尔集团全面预算实施案例 5.1 背景介绍 海尔集团创业于1984年，现已发展成中国家电第一品牌海尔在全球30多个国家和地区建立了本土化的设计中心、制造基地和贸易公司，拥有29个制造基地，8个综合研发中心，19个海外贸易公司，在全球130多个国家提供产品销售和服务解决方案。根据世界著名的消费市场研究机构Eurom