信贷资产风险分类解说.pptVIP

银行信贷资产风险分类 1.人行、香港、美国分类制度比较 2.巴塞尔新资本协议对分类的要求 针对国际上对贷款分类模式不能达成共识的现实情况，巴塞尔委员会在《巴塞尔新资本协议》（征求意见稿）中，建议银行根据违约概率将贷款进行分类，较少地依赖于主观判断，更多地依赖于客观的数量因素，分类制度将趋向于统一。十二级分类: 1.以风险和违约特征为基础对不同类型风险暴露进行分类(如零售与非零售风险暴露)； 2.将“正常”档次分成多个风险类别，以反映不同借款人信用风险的不同水平； 3.采用两元方法，对借款人风险和单笔贷款的抵押担保品分别估计(只适用于非零售风险暴露)； 4.使用更先进的技术和客观标准(例如基于违约历史、违约统计模型或其他方法的违约概率或预期损失估计)，将风险暴露分为不同的档次。 3、实施分类制度的重要意义 分类制度是最基础的风险管理制度。贷款质量五级分类管理作为一项日常的信贷管理工作，是商业银行信贷经营管理的基础性和综合性工作，必须坚持并做好。 分类制度与损失准备计提制度直接关联。贷款分类结果及各笔贷款减值损失情况将时影响各核算单位财务效益的重要因素。 主要参考特征--正常类 主要参考特征--关注类（1） 关注类：可能对贷款偿还产生不利影响的因素包括： ü 借款人财务状况不佳， 表现为： 关键性财务指标（如流动比率、速动比率等）低于行业平均水平或有较大幅度的下降； 经营性现金流量仍为正值，但呈递减趋势； 销售收入、经营利润下降，出现流动性不足的征兆 借款人的借款总额在短期内激增并与其业务发展不成比例，借款人不能提供合理的解释，以致有理由怀疑借款人的财务状况和偿债能力 ü 借款人经营管理存在较为严重的问题(如未按规定用途使用贷款)，如问题继续存在可能影响贷款的偿还 主要参考特征--关注类（2） 关注类： ü 借款人的还款意愿较差，不愿与建行合作 ü 抵押贷款的抵（质）押品的价值下降 ü 银行对贷款管理不善，如未能及时了解借款人经营及财务状况 ü 借款人提供的财务资料存在一定问题。可能影响建行对借款人还款能力的评价。例如: · 被出具保留意见的审计报告； · 存在对借款人财务状况产生负面影响的公开信息； · 监管机构因一些负面消息或从常规调查中发现问题，进而对借款人进行非常规调查 主要参考特征--关注类（3） 关注类： ü借款人从事固有风险很大的行业，其最终还款能力容易因市场波动或产品发展的成败出现负面大幅度变动。例子：从事证券投资行业，市场风险高，可能会对企业的现金流造成很大的影响；高科技发展行业的借款人的新技术可能尚处于研发阶段，最终能否形成产品尚不能确定等 ü 借款人管理层发生重大变化（如高层管理人员大范围变动或主要领导人离职），且新任管理层的还款意愿较差；或 这一变化可能削弱借款人的经营能力和财务状况； 主要参考特征--关注类（4） 关注类： ü 难以获得充分的资料对中长期项目的进展情况及其现金流量状况作出定期更新评估，因此很难确定项目是否能够产生明确的现金流在到期时作为还款来源 ü 项目长期被延迟或项目原有计划的重大更改对项目产生了负面影响以致削弱了借款人的还款能力 ü 借款人经营所处的法律环境或经营环境发生重大不利变化以致削弱了借款人的还款能力 ü 借款人股利分配行为与盈利状况不匹配，可能影响借款人最终的还款能力 主要参考特征--次级类 次级类： 偿还能力表现出的问题包括： ü借款人出现持续财务困难，影响到其业务的持续经营，表现为： 出现支付困难，并且难以获得新的资金 不能偿还其他债权人的债务 ü借款人内部管理混乱，阻碍债务的及时足额清偿 ü借款人采取不正当手段套取贷款 主要参考特征--可疑类 可疑类： ü 贷款会发生较大损失，但存在借款人重组、兼并、合并、抵（质）押物处理和未决诉讼等因素，损失金额尚不能确定。 ü 借款人陷入经营和财务危机： 借款人处于停产、半停产状态； 固定资产项目处于停建或缓建状态； 借款人资不抵债，无力还款 ü建行已采取法律手段，但预计即使执行法律程序仍将发生较大损失 ü借款人因无力还款，虽经过重组、兼并、合并仍不能按还款计划偿还本金和利息 ü经多番谈判借款人明显并无还款的意愿 ü全额抵（质）押的贷款已取得胜诉判决，但借款人未履行法院判决或者银行难以执行法院判决 主要参考特征--损失类 损失类 ü 借款人的经营停滞，贷款绝大部分将发生损失： 借款人无力偿还