风险管理的第十一章总结.doc

第11章 企业风险管理暨内部控制的制度范例 11.1风险管理委员会实施规则 第一章 总 则 第一条 为提高公司风险管理能力，建立健全风险控制体系，完善公司 法人治理结构，根据《中华人民共和国公司法》、《中央企业全面风险管理指引》等法律法规及其他相关规章制度，特设立风险管理委员会，并制定本规则。 第二条 风险管理委员会是董事会按照股东大会决议设立的专门工作机构，主要负责公司风险的控制、管理、监督和评估。 第二章 风险管理委员会组成 第三条 风险管理委员会成员由三至五名董事组成，其中独立董事不少 于三分之二。 第四条 风险管理委员会委员提名方式包括以下三种： (一）董事长提名。 （二）二分之一以上独立董事提名。 (三）全体董事的三分之一提名。 第五条 风险管理委员会设主任委员一名，负责主持委员会工作；主任 委员由全体委员过半数提名，并报请董事会批准产生。 第六条 风险管理委员会任期与董事会一致，委员任期届满，可连选连 任。期间如有委员不再担任公司董事职务或应具有独立董事身份的委员不再 符合公司章程规定的独立性，自动失去委员资格，并由董事会根据上述规则补足委员人数。 第七条 风险管理委员会下设工作组，负责日常工作联络和会议组织等 事。 第三章 风险管理委员会职责权限 第八条 风险管理委员会主要行使下列职权： （一）提交全面风险管理年度报告。 （二）审议风险管理策略和重大风险管理解决方案。 （三）审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告。 （四）审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告。 （五）审议风险管理组织机构设置及其职责方案。 （六）办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。 第四章风险管理委员会议事规则 第九条 风险管理委员会每年至少召开一次会议，并于会议召开前七天 通知全体委员，会议由主任委员主持，主任委员不能出席时可委托其他一名 委员主持。 第十条 风险管理委员会应有三分之二以上的委员出席方可举行会议; 每一名委员有一票表决权，会议作出的决议，必须经全体委员过半数通过。 第十一条 工作组成员可列席风险管理委员会会议，必要时也可以邀请 公司董事、监事及其他高级管理人员列席会议。 第十二条 风险管理委员会会议的召开程序、表决方式和会议通过的议 案必须遵循相关法律、法规、公司章程及本规则的规定。 第十三条 风险管理委员会会议应当有记录，出席会议的委员应当在会 议记录上签名，由董事会秘书保存。 第十四条 风险管理委员会会议通过的方案及表决结果，应以书面形式 报董事 。 第五章 附 则 第十五条 本规则未尽事宜，按国家有关法律、法规和公司章程的规定 执行。 第十六条 本规则如与日后国家颁布的法律、法规或经合法程序修改后 的公司章程相抵触时，按国家法律、法规和公司章程的规定执行，并立即修 订，报董事会审议通过。 第十七条 本规则自董事会决议通过之日起实施。 第十八条本规则解释权归属董事会。 11.2风险评估方法和标准（示例） 第一章 概 述 风险评估就是对企业目标实现产生影响的事项进行判断的过程。通过风险评估，管理层决定企业承担多大的风险，并采取必要措施控制风险在自身所能承受的范围内。 第二章 风险评估的范围 风险评估的范围为与企业生产经营有关的任何风险。 第三章 风险评估的程序及方法 风险评估程序基本包括：了解企业风险管理理念、制定目标、风险识别、 风险分析、风险应对五个方面。 （一）了解企业风险管理理念 一家企业的风险管理理念是一套共同的信念和态度，它决定了企业风险 承受程度的大小，反映了企业的价值观，影响着它的文化和经营风格。企业 采用怎样的风险管理态度，直接影响着风险评估的操作。 （二）制定目标 风险是不能实现目标的可能性，有目标才有风险，没有目标也就无所谓风险，因此，目标设定是风险评估的先决条件。企业目标包括四个方面：战略目标、经营目标、财务报告目标和合规性目标。 （1）战略目标。战略目标是企业层级的目标，体现了企业的长远发展目标和方向。战略目标反映了管理层就企业如何努力为它的利益相关者创造价值所作出的选择。在考虑实现战略目标的备选方式时，管理者要识别与一系 列战略选择相关联的风险，并考虑它们的影响。 （2）经营目标。此类目标与企业经营的有效性和效率有关，包括业绩和盈利目标以及保护资源不受损失，需要反映企业运营所处的特定的经营、行业和经济环境。 （3）财务报告目标。此类目标与报告的可靠性有关，包括内部和外部报告。可靠的报告为管理者提供适合其既定目标的准确而完整的信息，支持管理者的决策以及对企业活动和业绩的监控。 （4）合规性目标。此类目标与符合相关法律和法规有关。适用的法律和法规确定了最低的行为准则，企业应将其纳入合规性目标之中。一个企业的合规记录可能会对