银行财务报表分析资料.pptVIP

* 银行财务报表分析 一、与非金融企业相比银行财务报表的特点 （一）资产负债表 1. 资产的特点 非金融企业资产的构成主要是固定资产等实物资产 银行资产的构成主要是贷款等金融资产 2. 负债的特点 银行的负债远远大于非金融企业 （二）利润表 非金融企业主要通过销售实物商品、提供劳务性服务获得收入 金融企业主要通过提供金融服务获得利息收入、中间业务和表外业务收入 银行资产负债表与利润表的特征及相互关系 二、银行评价指标体系及监管指标体系 （一）英国《银行家》杂志银行排名评价指标体系 一级资本 总资产 资本资产比 税前利润 资本回报率 资产回报率 资本充足率 不良贷款比率 贷款资产比 风险加权资产对总资产 成本收入比 一级资本（核心资本） =股本+资本公积+盈余公积+未分配利润+少数股东权益+一般准备 =所有者权益+一般准备 一般准备 金融企业运用动态拨备原理，采用内部模型法或标准法计算风险资产的潜在风险估计值后，扣减已计提的资产减值准备，从净利润中计提的、用于部分弥补尚未识别的可能性损失的准备金。 动态拨备 金融企业根据宏观经济形势变化，采取的逆周期计提拨备的方法，即在宏观经济上行周期、风险资产违约率相对较低时多计提拨备，增强财务缓冲能力；在宏观经济下行周期、风险资产违约率相对较高时少计提拨备，并动用积累的拨备吸收资产损失的做法。 内部模型法 指具备条件的金融企业使用内部开发的模型对风险资产计算确定潜在风险估计值的方法。 标准法 是金融企业根据金融监管部门确定的标准对风险资产进行风险分类后，按财政部制定的标准风险系数计算确定潜在风险估计值的方法。 二级资本 =二级资本工具及其溢价+超额贷款损失准备 二级资本工具及其溢价 =重估储备（资产重估或证券未实现收益或损失） +优先股+可转换债券+长期次级债+混合资本债券 超额贷款损失准备 是指商业银行实际计提的贷款损失准备超过最低要求的部分。贷款损失准备最低要求指100%拨备覆盖率对应的贷款损失准备和应计提的贷款损失专项准备两者中的较大者。 （二）经营水平和盈利能力评价指标 结构性指标 指标 计算方法 资产结构 生息资产结构 各类生息资产（贷款、债券、资金业务）/总资产 贷款结构 零售贷款/全部贷款 各行业贷款、各地区贷款/全部贷款 负债结构 付息负债结构 各类付息负债（存款、发行债券、资金市场负债）/全部负债 存款/全部负债 存款结构 公司存款/个人存款 定期存款/活期存款 业务结构 收入结构 非利息收入/营业收入 贷款客户结构 公司贷款/全部贷款 零售贷款/全部贷款 生息资产：贷款及投资资产、存放央行存款、存放拆放同业款项等。 贷存比=贷款/存款 零售贷款：住房按揭贷款、经营性贷款、信用卡透支、耐用消费品贷款 零售贷款对银行经营有重要作用 公司贷款与票据贴现 大型优质企业是买方市场 中小企业是卖方市场 行业贷款结构，反映经济周期性变化中银行的风险程度 地区贷款结构，反映银行的区域战略 定活比，反映银行资金成本，对分析利率周期性变化中银行净息差有重要意义。 非利息收入：收费收入、投资业务收入、其他中间业务收入 客户结构的二八定律 2. 规模性指标 巨额生息资产+庞大网点+广泛客户群 =高额利息收入和非利息收入 2. 盈利性指标 经济资本=信用风险的非预期损失+市场风险的非预期损失+操作风险的非预期损失 指标 计算方法 拨备前利润（PPOP） 当期税前利润+当期提取的拨备 平均总资产回报率 （净利润/总资产平均余额）*100% 平均净资产回报率 （净利润/净资产平均余额）*100% 每股收益 本期净利润/期末总股本 净息差 生息资产平均收益率-付息负债平均付息率 净利息收益率（NIM） （净利息收入/生息资产平均余额）*100% 净利润增长率 （本期净利润\基期净利润）*100% 风险调整后资本回报率 （营业收入-经营成本-预期损失）/经济资本 3. 风险性指标 风险价值：银行运用计量模型软件，估算利率或汇率变化对银行可能造成的影响。 指标 计算方法 资产质量 不良贷款率 （不良贷款余额/全部贷款余额）*100% 不良贷款拨备覆盖率 （不良贷款损失准备/不良贷款余额）*100% 不良贷款形成率 （当年新增不良贷款/上年正常类贷款总额）*100% 信贷成本 （当期计提贷款损失准备/年均贷款余额）*100% 资本及流动性 资本充足率 （资本净额/风险加权资产）*100% 一级资本充足率 （一级资本净额/风险加权资产）*100% 贷存比 （贷款/存款）*100% 市