株洲湘水湾所得税查账征收月工资会计分录2015.9.29.docVIP

株洲湘水湾个人所得税查账征收月工资会计分录 一、内部班组职工发月工资分录： ①、每月预发内部职工月工资时：（工资发生方项目） 摘要：A、发放湘水湾三期高层管理人员8月份工资 B、发放湘水湾三期高层综合组8月份工资 C、发放湘水湾三期高层后勤组8月份工资 D、工行支付湘水湾三期高层职工8月份工资 （网银） E、现金支付湘水湾三期高层职工8月份工资 （现金） 或 F、二期垫付湘水湾三期高层职工8月份工资 借：工程施工-现场经费-管理人员工资 25万元 （应付总额） 借：工程施工-人工费（少数工种） 20万元 （应付总额） 借：工程施工-现场经费-后勤人员工资 5万元 （应付总额）（三合计50万元） 借：应付职工薪酬-管理组 25万元 （应付总额） 借：应付职工薪酬-少数工种 20万元 （应付总额） 借：应付职工薪酬-后勤组 5万元 （应付总额） 贷：应付职工薪酬-管理组 25万元（应付总额） 贷：应付职工薪酬-少数工种 20万元（应付总额） 贷：应付职工薪酬-后勤组 5万元（应付总额） 贷：银行存款（网银） 30万元 （已付金额）（实际生活费支付金额） 贷：现金 20万元 （待付金额）（虚拟现金）（预估工资） 或 贷：其他应收款-内部单位往来-湘水湾二期往来50万元 （二期垫付资金） ②、二期工资垫付方： 借：其他应收款-内部单位往来-湘水湾三期往来50万元 （二期垫付资金） 贷：银行存款-工商银行 30万元（已付金额）（实际生活费支付金额） 贷：现金 20万元 （待付金额）（虚拟现金）（预估工资） 月底内部职工月工资结转凭证： ①、发内部职工工资项目月底编制结转分录：（工资发生方项目） 摘要：A-1、本月5#凭证预估的待付工资转回现金 或 A-2、本月5#凭证预估的待付工资转回二期 B、本月5#凭证已付工资列入临时借款 C、本月5#凭证预估的8月份管理组工资 D、本月5#凭证预估的8月份少数工种工资 E、本月5#凭证预估的8月份后勤组工资 注：附件为本月发月工资的汇总表复印件 借：现金 20万元（待付金额）（虚拟现金）（预估工资） 或 借：其他应收款-内部单位往来-湘水湾二期往来20万元（待付金额）（虚拟现金）（预估工资） 借：其他应收款-职工临时借款 30万元（已付金额）（实际生活费支付金额） 贷：其他应付款-代保管工资-管理组工资 25万元 贷：其他应付款-代保管工资-少数工种工资 20万元 贷：其他应付款-代保管工资-少数工种工资 5万元 ②、二期垫付内部职工资金月底编制结转分录：（二期项目垫付方） 摘要：A、本月10#凭证预估三期项目的待付工资转回现金 B、本月10#凭证垫付三期项目的待付工资转回现金 借：现金 20万元（待付金额）（虚拟现金）（预估工资） 贷：其他应收款-内部单位往来-湘水湾二期往来20万元 （二期垫付虚拟现金） 二、施工班组发月工资分录： 1、①、每月发放临时施工班组月工资时：（工资发生方项目） 摘要：A、发放湘水湾三期高层陈伟远结构施工班组8月份工资 B、工行支付湘水湾三期高层陈伟远结构施工班组8月份工资 C、现金支付湘水湾三期高层陈伟远结构施工班组8月份工资 D、二期垫付湘水湾三期高层陈伟远结构施工班组8月份工资 借：工程施工-人工费-木工 50万元（应付总额） 借：应付职工薪酬-木工班组结算 50万元（应付总额） 贷：应付职工薪酬-木工班组结算 50万元（应付总额） 贷：银行存款（网银） 20万元 （已付金额）（实际生活费支付金额） 贷：现金 30万元 （待付金额）（虚拟现金）（预估工资） 或 贷：其他应收款-内部单位往来-湘水湾二期往来50万元 （二期垫付资金