内部控制讲座暨南大学教授的讲述.ppt

谢谢！ * 第四章 控制活动 控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。 讨论：控制措施只有这些吗？ 第五章 信息与沟通 信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 第六章 内部监督 内部监督是指内部审计吗？ 内部监督与内部审计是何关系？ 如何理解全过程跟踪审计？ （三）《配套指引》介绍 ?2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。 1、 《应用指引》本身的逻辑性和“应用”的困难性 《应用指引》目录 第1号——组织架构 第2号——发展战略 第3号——人力资源 第4号——社会责任 第5号——企业文化 第6号——资金活动 第7号——采购业务 第8号——资产管理 第9号——销售业务 第10号——研究与开发 第11号——工程项目 第12号——担保业务 第13号——业务外包