内部控制课件讲述.ppt

四、全面预算控制：主要过程示意图 * * 企业目标 利润目标 经营预算 资本预算 销售预算 成本预算 投资预算 购建预算 直接成本 间接成本 采购预算 采购预算 采购预算 采购预算 五、文件记录控制 重要性 文件记录控制是企业内部控制的重要方面。 健全、正确的文件记录是其他控制（如组织规划控制、授权批准控制）有效性的保证 是企业保持高效率经营和高质量信息的手段。 分类（按文件记录的性质） 管理文件 会计记录 * * 五、文件记录控制 （一）管理文件 定义： 以书面方式明确企业各级部门、各级管理人员职权和责任以及企业所有的方针程序，以便于企业有关人员全面了解内部控制制度的文件。 * * 五、文件记录控制 常用的管理文件：组织图 组织图可以显示每一职位在企业中的地位及其上下隶属和纵横关系。 从组织图中可以知道某一工作人员应对谁负责，在他的指挥监管下又是些什么人，以及部门与部门间、个人与个人之间的关系如何。 对于不同企业规模如中小型企、大中型企业、集团公司，对组织机构设置也有不同的要求，相应的组织图也有简单和复杂之分。 * * 五、文件记录控制：管理文件 某小型企业的组织图 * * 销售部 采购部 管理部 厂长 人事部 总务部 会计部 五、文件记录控制：管理文件 某集团公司财务管理部门组织图 * * 总 裁 财务总监 财务部 资金处 会计处 预算处 出纳 资金 账务