内部控制培训交流讲述.ppt

重要性原则应用举例 《企业内部控制基本规范》 第二十五条 企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略. 企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。 第二十六条 企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。 风险承受是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。 不相容职务分离应用举例 不相容职务分离应用举例 销售与收款业务的不相容职务，不得由同一部门或个人处理销售收款业务的全过程。 （1）订单的接受与赊销的批准； （2）销售合同的订立与审批； （3）销售与发货； （4）实物财产保管与会计记录； （5）收款审批与执行。 内控审计部门在内部控制方面的职责 组织协调公司各项管理制度、流程的建立、实施，对各项管理制度、工作流程的完整性、合理性进行评估。 对公司各项管理制度、工作流程的执行情况进行监督和检查，提出整改意见。 向管理层或董事会等报告内控建立健全及执行情况和及内控监督检查中发现的重大缺陷。 内控专员作公司内控机构在各部门、各子公司的代表，承担着对其所在部门及所在子公司内部控制评价以及报告内控缺陷和提出改进建议重担。 组织领导内控的 日常运