税务筹划案例材料.ppt

方案B 假设选用备抵法，提取坏账比例为0.3%，计算过程如下： 发生聚氨酯成品赊销业务时： 借：应收账款 1200000 贷：销售收入 1200000 按既定比率提取2007年坏账准备： 借：资产减值损失 3600 贷；坏账准备 3600 2011年核准为无法收回的坏账： 借：坏账准备 1200000 贷：应收账款 1200000 2011年末调整： 借：资产减值损失 1196400 贷：坏账准备 1196400 (120-90)×15％=4.5万元 (120-90-0.36)×15％=4.446万元 显然，方案B对W公司更为有利，通过此方案可以无偿使用税款 =9.9-9.78=0.12万 通过上述分析，用备抵法将高新技术企业W公司的纳税义务推后 ，相当于享受到税务机关的一笔无息贷款，获取了资金的时间价 值，也增加了企业的流动资金。 1、企业在创建时，需提前做好规划布署工作，尽可能符合高新技术认定要求，申请企业自主知识产权亦或通过特定程序以独占使用方式拥有该自主知识产权，为达到高新技术企业认定标准创造先决条件，节约企业税收成本。 2、高新技术企业可以利用对技术开发支出的归集及技术所有权转让进行纳税筹划，降低税收成本。 3、高新技术企业利用研发费用避税形式的选择进