第六章商业银行讲述.ppt

商业银行的产生 资产负债表 资产负债表是公司最主要的综合财务报表之一。它是一张平衡表，分为“资产”和“负债＋股本”两部分。 资产负债表的“资产”部分，反映企业的各类财产、物资、债权和权利，一般按变现先后顺序表示。 负债部分包括负债和股东权益（Stockholder‘s Equity）两项。其中，负债表示公司所应支付的所有债务；股东权益表示公司的净值，即在偿清各种债务之后，公司股东所拥有的资产价值。 因为资产负债表采用复式记账的原理，因此三者的关系用公式表示是：资产＝负债＋股东权益 资本金是商业银行成立时招募的股本，是银行的原始资本，包括普通股和优先股。 盈余是由于银行内部经营和外部规定而产生的，分为资本盈余和营业盈余两种。资本盈余是商业银行在发行股票时，发行价格超过名义价值的部分，即发行溢价。营业盈余是商业银行每年从营业利润中逐年累积而形成的。 准备金是商业银行为了应付意外事件而从税后收益中提取的资金。 未分配利润则表示历年盈余在派发股息、红利和提取公积金后的余额。 《担保法》抵押与质押的区别 抵押是指债务人或第三人提供一定的财产作为抵押物，债务人不履行义务，债权人依照法律的规定以抵押物折价或者变卖抵押物的价款优先得到偿还的权利。 质押是指债务人或者第三人将其动产或者权利凭证移交债权人占有，而将该动产或者权利作为债权的担保。债务人不能履行债务时，债权人有权依法以该动产或权利折价或者变卖偿还债务。 4）.按贷款质量和风险程度——五级贷款分类 ① 正常贷款：借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。 ② 关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 ③ 次级贷款：借款人的还款能力出现了明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息。 ④ 可疑贷款：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。 ⑤ 损失贷款：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。 中间业务是按照人民银行的规定的广义的中间业务，而表外业务又是指从会计准则的角度反映的狭义的表外业务。 表指的是资产负债表。资产负债表以内或外的业务，表内业务或表外业务。 商业银行的中间业务和表外业务发展的原因 1、规避资本管制，增加盈利来源 2、为了适应金融环境的变化 3、为了转移和分散风险 4、为了适应客户对银行服务多样化的需要 5、银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务 6、科技进步推动了银行表外业务 第三，安全性与盈利性之间又具有对立性，越是期限短的资产，其风险也越小，但盈利水平也较低。 第四，流动性与盈利性之间又具有对立性。流动性强的资产盈利性较弱，流动性较差的资产盈利性较强。 三、实施经营管理原则的一些具体措施 1、借款人的信用。 2、贷款的用途和偿还计划。 3、贷款的保护。 4、贷款种类及其对象的分布。 5、对存、放款实行浮动利率，以避免市场利率变动给固定利率带来的银行经营损失。 　（1）商业银行是一国金融结构体系的主体，对整个金融体系具有举足轻重的作用。 本章小结 　（2）商业银行作为一种特殊的企业，在经营活动中必须遵循盈利性、安全性和流动性三条原则。 　（3）通过对银行资产和负债的管理，在确保资金安全性的同时，又能获得最大利润。 　（4）随着国际经济的发展，商业银行未来将向着业务的综合化、电子化、国际化，规模的集中化，融资的证券化方向发展。 二、资产业务 第二节 商业银行业务 　　2.贷款 　2)．按贷款的保障程度划分 抵押贷款－－以借款人以特定的抵押品作抵押保证的贷款。（票据抵押贷款、商品抵押贷款和证券抵押贷款 ） 担保贷款－－由借贷双方以外的有相应经济实力的第三方 为担保人而发放的贷款。 信用贷款－－无抵押品作保证，也无担保人担保，银行完 全凭借客户的信誉而发放的贷款。 二、资产业务 第二节 商业银行业务 　2.贷款 3)．按贷款对象的不同划分 (1) 工商业贷款 (2) 农业贷款 (3) 不动产贷款 (4) 消费者贷款 二、资产业务 第二节 商业银行业务 　　3.贴现 票据贴现是一种特殊的贷款，是指银行买入未到期的票据，借以获取利息收益的一种信贷业务。 贴现业务是商业银行重要的资产业务。贴现业务的做法是，银行应客户的要求，买进未到期的票据，银行从买进日起至到期日止，计算票据的贴现利息，从票面金额中扣除贴现利息以后，将票面余额付给持票人，银行在票据到期时，持票向票据载明的付款人索取票面金额的款项。 二、资产业务 第二节 商业银行业务 　3.贴现 贴现与贷款的区别： 资金投放的对象不同。