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第七章 商业银行的中间业务 第七章 商业银行的中间业务 本章主要内容 1、中间业务与表外业务概述 2、表外业务 3、其它中间业务 第一节 中间业务与表外业务概述 一、中间业务与表外业务的含义 （一） 中间业务的一般解释 一般是指：商业银行所从事的、按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响银行资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。 包括： 产生收益/费用项目：属于金融服务类，无风险 或有资产/负债项目：属于表外业务类，有风险 （二）表外业务的概念 1、狭义的表外业务：(P208) 指未列入银行资产负债表内，但与银行资产负债表内的资产业务和负债业务联系密切，并在一定条件下会转变为表内资产、负债业务的经营活动。 理解：①或有债权/债务业务； ②不占用银行资金但对资金构成或有损失 ③是具有风险的经营活动 ④银行的收入是非利息收入 ⑤通常在会计报表的附注中予以揭示 （二）表外业务的概念 2.广义的表外业务： 是指商业银行所从事的所有不在银行资产负债表内反映的业务。包括： （1）或有债权/债务——狭义的表外业务 ①承诺类业务：回购业务、贷款承诺、票据发行便利等； ?担保类业务：保函、信用证、贷款出售、票据承兑等； ?交易类业务 金融衍生工具 投资银行业务 （二）表外业务的概念 （2）金融服务类业务—银行传统的中间业务 商业银行不运用或较少运用自己的资财，以中间人的身份替客户办理收付业务或其他委托事项，为客户提供各类金融服务并收取手续费的业务。 包括：? 信托与咨询； ? 支付结算； ? 各种代理业务； ? 与贷款有关的各种服务业务； ? 进出口服务业务：代理行业务、出口保险业务 二、表外业务与中间业务的联系与区别 1、联系（共同点）： ⑴ 都不在资产负债表上反映； ⑵ 具有基本相同的收入形态——非利息收入，如：各种服务费，咨询费、手续费，佣金等； ⑶ 在外延上有交叉，如：信用证业务，票据承兑业务等 二、表外业务与中间业务的联系与区别 2、二者的区别（不同点）： ⑴ 属性不同 中间业务中，银行以中间人身份，代客户办理收付和委托事项，而不是以信用活动的一方出现； 表外业务中，银行的或有资产和或有负债可能演变为事实上的资产或负债； ⑵ 范围不同 中间业务中，银行是中间人； 表外业务中，银行既可能是中间人或保证人，也可能是当事人； ⑶ 风险不同 ⑷ 受金融当局管理的程度不同 三、我国对中间业务与表外业务的界定 1、《商业银行中间业务暂行规定》（2001年7月4日公布）定义： 中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。 2、《中国人民银行关于落实〈商业银行中间业务暂行规定〉有关问题的通知》（2002年4月公布） 将中间业务分为九大类，并列明每一大类下具体的品种。（见下表） 我国关于《中间业务暂行规定》业务品种 四、中间业务的基本特征 （一）一般特征 1、不动用或不直接动用银行自己的资金 2、不占用或不直接占用客户自己的资金 3、以接受客户委托的方式开展业务 4、以收取手续费的形式获取收益。 四、中间业务的基本特征 （二）中间业务特征的新变化 1、从不占用——占用资金 2、从不动用——垫付资金 3、从受托——利用并出售信用 4、从不承担——承担一定风险 5、从传统业务——金融衍生工具业务 中间业务特征的这种变化形成了新的权利义务关系，不象传统信贷业务所形成的债权债务关系明朗，而是间接地或不反映在资产负债表上。但“不直接作为信用活动的一方”这一基本特征没变；不运用或较少运用自己资金、不反映在报表上、提供服务、收取手续费等外在特征基本没有变化。 第二节 表外业务 担保类业务 承诺类业务 交易类业务 基金托管类业务 其他主要表外业务 表外业务的管理 第二节 表外业务 一、担保类业务 指银行以自己的信誉为申请人提供的履约保证行为，银行要承担申请人的违约风险、汇率风险、国家风险等多种风险。 其实质是一种直接信贷的不同程度的替代。 包括：担保、银行承兑汇票、备用信用证、商业信用证及各类保函等 担保使银行为被担保者承担如下责任： 1、是支持者或金融后盾 2、在第三方没有能力履行义务时，转为表内业务，但概率较低 （一）备用信用证（p212） 1、概念:见P212 开证行应借款人的要求，以放款人作为信用证的受益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人破产或不能履行义务的情况下，由开证行向受益人及时支付本利。 要点：不允许银行介入纠纷、第二付款人、收取佣金 2、类型 （1）可撤销的备用信用证 （2）不可撤