电大中级财务会计(二)期末考试整理【业务】讲述.docx

1. M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率1 7 % 0 12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录(写出总账科目即可。) (1)以银行存款支付广告费1 5 000 元。 (2) 对外进行长期股权投资转出产品一批， 售价3 0 万元、成本1 6 万元。该项交易具有商业实质。 (3) 销售产品一批， 售价20 万元、成本10 万元， 合同规定购货方在明年2 月28 日之前有权退货。M公司无法估计退货率，已开出销货发票并发出产品，货款尚未收到。 (4) 出售厂房一栋， 按规定应交营业税率2 0 万元。 (5) 分配职工薪酬15 万元， 其中生产工人薪酬60000 元、车间管理人员薪酬28000 元， 行政管理人员薪酬3 0 0 00元，销售人员薪酬3 2 0 0 0元。 (6) 预提经营业务发生的长期借款利息1 8 万元， 明年6 月初支付。 (7) 发现去年6 月初购入、由行政管理部门领用的一台设备， 公司一直未计提折旧。该设 备原价5 0 0 0 0元，预计使用5年，元残值，直线法折旧。经确认，属于非重大会计差错。 (8)10 月贴现的一张商业承兑汇票下月8 日到期， 到期值80 万元。现得知付款企业涉及一宗诉讼，银行存款已全部被冻结。 (9) 年终决算， 结转本年发生的亏损5 0 万元。 (10)经批准用盈余公积3 0万元弥补亏损。 答: (1)借:销售费用 15 000 贷:银行存款 15 000 (2) 借: 长期股权投资 351 000 贷:主营业务收入 300 000 应交税费 51 000 同时: 借:主营业务成本 160 000 贷:库存商品 160 000 (3) 借: 应收账款 34 000 贷:应交税费 34 000 同时:借: 发出商品100 000 贷: 库存商品 100 000 (4) 借: 固定资产清理 200 000 贷:应交税费 200 000 (5) 借：生产成本 60 000 制造费用 28 000 管理费用 30 000 销售费用 32 000 贷：应付职工薪酬 150 000 (6) 借: 财务费用 180 000 贷:应付利息 180 000 (7) 借: 管理费用 15 000 贷:累计折旧 15 000 (8) 借: 应收账款 80 0000 贷:预计负债 80 000 (9) 借: 利润分配 500 000 贷:本年利润 500 000 (10) 借: 盈余公积 300 000 贷:利润分配 300 000 2. 对T 公司( 一般纳税人， 经营货物适用17% 的增值税)2010 年12 月发生的下列部分业务编制会计分录: (1) 在建工程领用自产产品一批， 成本50 000 元、售价80 000 元。 (2) 因转产需要辞退几位员工， 估计补偿金额180 000 元。 (3) 根据债务重组协议， 以现款50 万元偿付前欠L 公司货款80 万元。 (4) 销售商品一批， 价款400 000 元， 增值税68 000 元。前期已预收货款30 万元， 余款尚未收到。 (5) 计提应付债券利息80 000 元， 协议规定债券利息于2012 年初债券到期时同本金一起支付。 (6) 从银行存款户中支付合同违约金50 000 元。 (7) 将本月未交增值税300 000 元结转至 未交增值税 明细账户。 (8) 本月应交所得税120 000 元， 明年初支付。 (9) 将本年实现的净利润600 万元结转至 利润分配 明细账户。 (10) 提取法定盈余公积60 万元， 同时根据董事会决议向投资人分配现金股利180 万元，明年4月1 8日支付。 〈注应交税费要求写出明细科目，其他写出总账科目即可。) 答：(1) 借: 在建工程 93 600 贷:主营业务收入 80 000 应交税费一应交增值税(销项税额〉13 600 借：主营业务成本 50 000 贷:库存商品 50 000 (2) 借: 管理费用 180 000 贷:应付职工薪酬 180 000 (3) 借: 应付账款 800 000 贷:银行存款 500 000 营业外收入 300 000 (4) 借: 预收账款 300 000 贷:主营业务收入 400 000 应交税费一应交增值税(销项税额)