某集团全面预算管理体系方案研究(27页)要点.pptVIP

金瀚集团全面预算管理体系方案研讨 北大纵横管理咨询公司 二零零四年四月 通过这次研讨需要金瀚确认的几个主要问题 全面预算管理体系概述 金瀚公司全面预算管理体系的具体内容应包括： 本次项目所提交报告如下： 金瀚全面预算管理的目标 全面预算管理的原则 预算管理的模式选择 从行业特点和战略管理重点出发，建议金瀚的全面预算模式确定为以现金流为核心的预算管理模式 以现金流量为核心的预算管理模式介绍 组织体系与责任中心的确定 金瀚集团全面预算管理实行全面预算管理委员会、预算办公室和预算责任网络三级管理的组织体系 各级全面预算管理组织机构职责 预算责任网络按部门业务特点的不同，分为四类责任中心, 以承担不同的目标责任 预算的编制 全面预算编制的基本观念 全面预算编制的时间表：从每年第四季度开始编制 编制流程 全面预算编制方法：结合使用固定预算、弹性预算、滚动预算等多种方法 项目开发成本、房产销售收入采用滚动预算编制方法 按季滚动预算期为一年的滚动预算编制方法 工资、办公费等部分管理费用及福克多的费用支出采用弹性预算和固定预算的编制方法 编制内容分为二个层面 全面预算财务模型整体架构 下一阶段工作计划 *Copyright ? 2004 By ALLPKU Management Consulting 全面预算管理体系汇报 金瀚集团 ALLPKU 北大纵横 机密 预算管理模式 预算编制方法 预算表格 是以成本控制为中心还是以现金流量等为中心 预算组织结构及职责 内部利润中心、成本中心、费用中心等的划分 是滚动预算、零基预算还是弹性预算等 全套预算表格内容和格式的确认 预算组织及责任中心 全 面 预 算 管 理 体 系 预算管理组织体系 预算编制方法和依据 预算编制程序 预算管理原则 财务预算报表 预算监控 预算执行情况考评体系 报告一：全面预算管理体系相关因素分析报告 概念介绍、公司业务运营管理及内部相关的制度建设分析 报告二：全面预算管理体系方案设计报告 管理模式选择、设计思路、编制方式选择等 报告三：全面预算管理工作流程与控制要点 报告四：全面预算管理制度 报告五：全面预算分析报告 促进资源利用率的提高 强化事中控制与成本监控 为绩效管理提供制度基础 推进战略目标管理 通过编制全面预算细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行 通过预算与绩效管理相结合，为公司的全体员工设立行为标准，明确工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及预算的要求 通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率 通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险，加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本 目标一致性 全面性原则 适度性原则 分级预算原则 上下结合原则 不调整原则 预算必须与企业目标相一致，各级预算必须服从于集团、公司的战略目 标和经营目标 一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖并进 行事前、事中、事后相结合的全程监控 遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，增产节约和增收节支 并重，保证预算在执行过程中切实可行 按一级管理二级、二级管理三级的原则实行分级管理，各单位对各自归 口的业务作预算并对预算编制负责，集团对各单位予以监控审批 自上而下分解目标，自下而上编制预算 预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性 大家尽量按以下各页的颜色、表达方式为模式，以便统一。 管理重点 加强对资本支出的管理 市场多变，重点是开发市场 成本控制至关重要 监控现金流入流出，有效利用资金 加强对子分公司的控制与考核 预算管理模式 资本预算管理模式 以销售为核心的预算模式 以成本控制为核心的预算管理模式 以现金流量为核心的管理模式 以目标资本利润率为核心的预算模式 全面预算管理连接着市场和企业内部，在不同的市场环境下，企业处在不同的发展时期，管理重点不同，所适应的全面预算管理模式也不同 因此，企业在设计自己的全面预算管理模式时，根据自己所处的环境和条件，选择适合自己的预算管理模式，突出不同时期管理的重点 经营特点 财务特征是业务活动中有大量现金流入流出，而潜在投资项目未确定 产生大量现金流 以现金流量为核心的预算管理模式 以现金流入流出控制为核心 通过对现金流量的规划和控制来达到对企业内部各项生产经营活动的控制 管理重点 监控现金的流入流出， 确保资金平衡 有效利用资金 适用