02个人家庭财务管理介绍.ppt

 第二章 个人/家庭财务管理 一、个人、家庭财务管理的特点 信息不必对外公开 不受准则、制度的约束 不要求计提资产减值准备 不必计列折旧 两表不必严格对应 不进行收入、支出的资本化 二、个人、家庭财务管理的基本原则 （一）借贷相等原则 有借必有贷、借贷必相等 会计科目 借方 贷方 资产 增加 减少 负债 减少 增加 净值 减少 增加 收入 减少 增加 支出 增加 减少 （二）流量与存量相对应原则 期初存量 + 本期流入（收入） - 本期流出（支出） = 期末存量 当期净流入量（储蓄）=前后期净资产差异 （三）收付实现制原则 企业：责权发生制 家庭：收付实现制 （四）成本价值与市场价值双度量原则 成本价值：以购入时所支付的现金额计算 （房地产、汽车、收藏品等）； 市场价值：以结算时点资产的市场价格或市场行情评估的价值计算 （股票、基金、债券等） 三、个人、家庭财务报表的编制 （一）资产负债表 1、资产负债表的内容 （1）家庭资产 （金融资产、自用资产、奢侈资产） （2）家庭负债 （流动负债、长期负债） （3）家庭净资产 2、各项资产负债的计价方式 （历史价值、市场价值、重置价值） 历史价值 市场价值 重置价值 金融资产 自用资产 奢侈资产 3、编制依据 （1）现金 （2）存款额 （3）证券 （4）房地产 （5）其他耐用消费品 （6）保单现金价值 （7）负债余额 （二）个人、家庭损益表 1、损益表的内容 （1）收入（工资薪金收入、投资收入） （2）支出（消费支出、理财支出、其他支出） （3）盈余或赤字（收入-支出） 2、损益表的编制依据 （1）工资收入及扣除额 （2）其他工作收入 （3）理财收入 （4）消费支出额 （5）债务偿付支出 （6）保费支出 3、编制损益表的要点 （1）基于财务规划的需要 （2）大额支出作特殊处理 （3）根据需要选定编制日 （4）注意对账调整 （5）区别对待资本损益 （6）妥善处理贷款本息偿付 （7）区别保险费用支出 （三）个人、家庭预算表 1、设定财务目标 2、收入、支出的初步测算 3、根据差异进行预算调整 1、设定财务目标 （1）短期理财目标 （2）长期理财目标 （住房、教育、医疗保障、退休金） 2、收入、支出的初步测算 （1）紧急备用金（活期存款或备用贷款额度） （2）收入的初步测算（增长率） （3）支出的初步测算（重点控制可控支出） 年度收入- 年度储蓄目标 =年度支出总预算 3、根据差异进行预算调整（分析） （1）定期定投投资账户 （2）贷款行借记卡 （3）信用卡关联账户 差异分析注意的要点： （1）先总再细 （2）先大后小 （3）重点改善 （4）年月结合 （5）增加收入 三、个人、家庭财务分析 （一）财务报表结构分析 1、资产负债结构分析 （1）资产项目分析： （现金和准现金、金融资产、自用资产） （2）负债项目分析 （短期、中期、长期） （3）净资产分析 （4）资产负债总体结构动态分析 A:资产-负债=净资产 B:以成本计的期初净资产值-期末净资产 =当期储蓄额 C: 储蓄额 +未实现资本利得（-损失） +资产评估增值（-减值） =以市价计的期初期末净资产差异 2、收入支出结构分析 （1）收入结构分析 （工作收入、理财收入、资产负债调整流入） （2）支出结构分析 （生活支出、理财支出、资产负债调整支出） （3）储蓄结构分析 工作收入-生活支出=生活储蓄 理财收入-理财支出=理财储蓄 现金流量变动=生活储蓄+理财储蓄+资产负债调整的现金净流入 （二）财务比率分析 1、常见财务比率分析 （1）资产负债比率 总资产负债比率=总负债/总资产（0-1） 净资产比率=净资产/总资产（0-1） （2）收入负债比率 收入负债比率=到期应偿债本息/收入（0.4） （3）支出保障比率 流动保障率=流动资产/月固定支出（3） 变现资产保障率=可变现资产/月固定支出（6） 净资产保障率=净资产/月固定支出（12） 灾变保障率=（可变现资产+保险理赔金-现有负债）/（5-10年生活费+房屋重建装修成本） （4）支出比率 消费支出+理财支出 支出比率=—————————— 总收入 （5）收支平衡点收入 收支平衡点收入=固定支出/工作收入净结余额 案例：郭先生月工资8000元，社保扣缴300元，所得税1000元，交通费500