2第二章资本金介绍.ppt

第二 章 商业银行资本金经营 教学目的与要求: 通过本章的学习，掌握商业银行资本金的内涵和商业银行资本金的职能和作用，理解商业银行资本充足率的含义，知晓《巴塞尔协议》的基本内容，了解我国国有商业银行资本充足率的现状。 本章主要内容 第一节 商业银行资本金的构成 第二节 商业银行资本金的职能 第三节 商业银行资本充足率 第四节 《巴塞尔协议》 第五节 我国商业银行资本金现状及对策 第一节 商业银行资本金的构成 一、产权资本(一级资本） 　 实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。 　　　实收资本，是指投资者作为资本投入到企业中的各种资产的价值，该部分资本在一般情况下无需偿还，可以长期周转使用。　实收资本＞＝注册资本。 　　　普通股，即股息随公司利润的大小而增减的股票。是股份有限公司 最重要的一种股份，是构成股分公司资本的基础，也是股票最普遍的一种形式。股份公 司初次发行的股票一般均为普通股。普通股金额等于已发行普通股股份数乘以票面价值。 　　　 　　 资本公积是指由投资者投入的，但不能计入实收资本的资产价值，或从其他来源取得、由投资者享有的资金。主要包括资本溢价或股本溢价、接受捐赠资产、股权投资准备、拨款转入、外币资本折算差额和其他资本公积等。从来源上看，不是由企业实现的利润转化而来。 　　 例如：股本溢价——企业发行新股1000万，面值1元，溢价发行4元/股，所得4000万元中，1000万元计入实收资本；3000万元计入资本公积。 　　 盈余公积指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。（而资本公积的来源与企业的净利润无关）。 未分配利润，也叫留存盈余，是银行留待以后年度进行分配的结存利润。 　　 少数股权即少数股东权益。子公司股东权益中未被母公司持有的部分。由于其在全部股权中不足半数，故被称为少数股权。而母公司拥有子公司的控股产权叫多数股权 二、附属资本（次级资本、债务资本） 　　 附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债务等。 重估储备，两种形式： 　　 一种是反应在资产负债表上的银行自有房产的正式重估;另一种是隐蔽价值或者潜在的重估储备，是银行持有的证券的市场价值相对于历史成本的名义增值，因为这种潜在收益尚未实现，证券市价和历史成本价的差额一般打55%的折扣后才能计入附属资本。 美国某商业银行的资本帐户 第二节 商业银行资本金的职能 一、资本是银行营业的必备条件 二、资本是承担损失的物质保证 三、资本具有保护存款人及其他债权人利益的作用 四、资本可限制银行不合理的资产扩张 第三节 商业银行资本充足性 一、资本充足性的含义 资本充足性——资本适度 。 资本充足性有数量和结构两个层面的内容 （一）资本数量的充足性 （二）资本结构的合理性 资本充足率图示 成本 a b c0 O r0 r 资本 二、增加资本金的主要途径及其利弊 1、增加留存盈余 2、发行普通股 3、发行优先股 4、发行资本性票据和债券 5、发行可转换债券 第四节 《巴塞尔协议》 一、《巴塞尔协议》的诞生 关键词 西方12国央行代表，巴塞尔会议（1974．9）， 巴塞尔委员会 (The Basle Committee on Banking Regulations and Supervisory Practices) （1975．2） 《巴塞尔协议》(International Convergence of Capital Measurement And Capital Standards) （1988．7） 二、《巴塞尔协议》的主要内容(参看书P44-47) (一)资本的组成 (二)风险权数系统 　风险权数是按各类资产的风险程度设定的系数 1、表内项目。按照风险权数划分为： （参看书P45） （1）风险权数0%的资产 （2）风险权数10%的资产 （3）风险权数20%的资产 （4）风险权数50%的资产 （5）风险权数100%的资产 2、表外