第章现金流量表摘要.pptVIP

二、现金流量表分析的内容 （一）现金流量表的内容 1．经营活动产生的现金流量 生产产品、销售产品、提供劳务、经营性租赁、购买存货、接收劳务、缴纳税费等活动 2．投资活动产量的现金流量 对内投资，购入或处置固定资产、无形资产以及科研开发支出；对外投资，向企业外部投出或收回各种投资。 3．筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资、发行债券和借款；偿还债务，分配股利、利润、利息 广东美的电器股份有限公司2009年现金流量表 现金流量表补充资料 （二）现金流量表分析的内容 1．现金流量表质量分析 2．现金流量表结构分析 第二节 现金流量表质量分析 结合企业的寿命周期分析 具有良好质量的现金流量应该具有以下特征。 （1）企业现金流量的结构与状态体现了企业发展战略的要求； （2）在稳定发展阶段，企业经营活动的现金流量应当与企业经营活动所对应的利润有一定的对应关系，并能为企业的扩张提供现金流量的支持； （3）筹资活动现金流量能够适应经营活动、投资活动对现金流量的需求，且无不当融资行为。 一、经营活动现金流量质量分析 正常情况下，经营活动现金净流量应为正数 经营活动现金净流量与净利润比较，可说明净利润的质量 根据企业经营活动现金流量的历史数据，并结合其他资料，可以预测其