财务考核指标报告.pptVIP

盈利能力比率 （4）净资产收益率（权益报酬率） 　　公式：净资产收益率=净利润/ [（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）/2]*100% 　　意义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率，也叫净值报酬率或权益报酬率，具有很强的综合性。是最重要的财务比率。 　　分析提示：杜邦分析体系可以将这一指标分解成相联系的多种因素，进一步剖析影响所有者权益报酬的各个方面。如资产周转率、销售利润率、权益乘数。另外，在使用该指标时，还应结合对“应收账款”、“其他应收款” 、“ 待摊费用”进行分析。 现金流量分析 现金流量表的主要作用是： 第一，提供本企业现金流量的实际情况；第二，有助于评价本期收益质量， 第三，有助于评价企业的财务弹性， 第四，有助于评价企业的流动性； 第五，用于预测企业未来的现金流量。 现金流量分析 1、流动性分析 　　流动性分析是将资产迅速转变为现金的能力。 现金流量分析 （1）现金到期债务比 　　公式：现金到期债务比=经营活动现金净流量 ÷ 本期到期的债务 　　本期到期债务＝一年内到期的长期负债＋应付票据 　　意义：以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较，可以体现企业的偿还到期债务的能力。 　　分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经