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会计科目：本年利润 2008年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 余 额 月 日 种类 号数 2 28 转 19 转入主营收入 120 000 120 000 转 21 转入主营业务成本 100 000 20 000 转 22 转入营业费用 25 000 表示企业的亏损 5 000 增值税详解 1.购进　 　借:原材料　　 　应交税费-应交增值税（进项税）　 　贷:银行存款或应付账款　 2.销售:　　 借:应收账款　 　贷:主营业务收入　 　　应交税费-应交增值税(销项税)　　 如果销项大于进项，做如下分录 3..1月末结转未交增值税：　　　 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）　　　　　　 贷：应交税费-未交增值税　　　???????? 借：主营业务税金及附加???????? ??? 贷：应交税费-城建税等 3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做）? ?? 借：应交税费-未交