税法总论、流转税教材.ppt

小资料4-1 台湾地区的营业税 我国台湾地区于1986年4月1日起实施加值型营业税（即增值税）。在此之前，台湾地区的营业税是对营业行为按各交易阶段的营业总额课征，造成重复课税的现象。为改进营业税，配合经济发展的需要，台湾地区采用了“消费型的加值税”，一般只对每一交易阶段的加值额课征，税负更公平。 目前台湾地区是实的总额型营业税即我国现行的营业税，其征收范围主要包括：银行业、保险业、信托业、证券业、典当业、特种饮食业，对小规模营业人、农产品批发市场的承销人及销售农产品的小规模营业人等，也课征总额营业税。总额型营业税的税率主要为1%、5%，特种饮食业的税率最高可达25%。总额型营业税的计税方法与我国的营业税基本相同，所不同的是纳税申报期限为两个月报缴一次，营业人每逢单月的15日以前申报缴纳其上两个月的营业额与应纳税额。 一、单项选择题： 4-1.下列行为中，不应缴纳营业税的有（ ）。 A.发生在境内的应税劳务 B.在境内组织旅客出境旅游 C.销售境内的不动产 D.境内保险机构为出口货物提供的保险 4-2.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（ ）。 A.一般贷款业务的计税依据为利差收入 B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入 C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 4-3.下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（ ）。 A.自建自用建筑物 B.出租自建建筑物 C.投资入股的建筑物 D.自建建筑物后销售 4、下列各项中，属于营业税劳务的是（ ）。 A.修理机器 B.修缮房屋 C.修复古董 D.裁剪服装 5、某保险公司2012年4月以境内标的物为保险标的取得保费收入1000万元，其中分给境外再保险人的分保费用200万元。另外去的摊回分保费用50万元，取得追偿款30万元。则该公司4月应缴纳的营业税为（ ）。 A.36万元 B.37.5万元 C.40万元 D.50万元 二、多项选择题 1、某境内公司发生下列业务所取得的收入中，应缴纳营业税的有（ ） A.为境外某公司提供咨询服务 B.将一项无形资产转让给境内其他公司 C.将位于境外的不动产转让给境内另一公司 D.将位于境内的不动产出租给境外某公司驻京代表处 2.下列项目中，免征营业税的有（ ）。 A.个人转让著作权 B.残疾人员本人为社会提供的应税劳务 C.托儿所、幼儿园提供育养服务收取的费用 D.个人买卖有价证券 3.商业企业向供货商收取的下列费用中，属于营业税征税范围的是（ ）。 A.上架费 B.展示费 C.广告促销费 D.随同货物销售收取的运费 三、判断题 1.单位将不动产无偿赠与他人不征营业税；个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。（ ） 2.纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。（ ） 3.高校后勤实体，经营学生公寓和教师公寓及为高校教学、社会人员提供服务而获得的租金和服务性收入，免征营业税。（ ） 4.转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为；因此，凡销售计算机软件应征收营业税，不征收增值税。（ ） 第五章 关税法 学习重点： 1、关税的基本概念和分类 2、关税完税价格的确定方法 3、关税应纳税额计算方法 第一节 关税课税基础和纳税人 一、关税课税基础 关税征税对象是进出我国国境或关境的贸易性货物和非贸易性物品。 二、关税纳税人 （一）进出境货物-收发货人 （二）进出境物品-所有人 第二节 关税税则与税率 一、关税的税则 包括商品分类目录和税率栏两大部分 二、关税的税率 1.进口税率：最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、暂定税率、关税配额税率、特别关税税率、报复性关税税率 2.出口税率 3.进口物品税率 三、原产地规则 全部产地生产标准：产品完全由一个国家生产 实质性加工标准：经过多国加工的，最后一个实质性加工国就是原产地。 注意：实质性加工(1)加工后的产品在税则号列中，四位数税号以及归类发生改变;(2)加工的增值占新产品总值的30%以上。 第三节 关税税额计算 一、进口货物关税税额