第4章流动资产完整版(应收款项预付账款)教程.ppt

某企业2014年8月31日银行日记账余额439800，同日收到银行对账单余额478500.经过查对，企业和银行均无错账，但发现以下未达账项： 1.8.26，企业委托银行代收销货款30000元，银行已办理托收，企业尚未接到通知。 2.8.27，企业开出支票购买材料52500元，持票人尚未到银行办理转款手续。 3.8.28，银行代企业支付本月水电费15000元，银行尚未通知企业。 4.8.30，企业存入银行其他企业转来转账支票39000元，银行尚未入账。 5.8.31，企业送存银行销货现金26250元，银行尚未记账。 6.8.31，银行收到保险公司赔偿本企业火灾损失款36450 元，银行尚未通知本企业。 要求：根据未达账项，编制企业8.31日的银行余额调节 表，并确定9月初企业可动用的银行存款实有额。 账户设置 1.按银行通知，收到通达公司汇来的款项，则： 借：银行存款 23 400 贷：应收账款——通达公司 23 400 2.若通达公司改为商业汇票结算方式，开出承兑汇票，则： 借：应收票据 ——通达公司 23 400 贷：应收账款——通达公司 23 400 【例2】公司赊销商品一批，售价为100 000元，增值税 17 000元,为对方代垫运费1 000元。已办妥托收手续。