补缴去年的增值税如何入账.docVIP

补缴去年的增值税如何入账缴纳了增值税的，地税局相应的附加税金也要计提缴纳。国税局对增值税一般纳税人进行检查后，需要进行调整的：关于增值税检查后的账户调整，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户，就增值税检查中涉及增值税补退税金，在“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整账户的依据。一般需调整的常用分录有： 　　(1)对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入（应按修理修配申报）等应作销售而未作销售导致少记销项税额的调整分录： 　　借：应收账款（库存现金等） 　　　　贷：主营业务收入（营业外收入、其他业务收入等） 　　　　　　应交税费——增值税检查调整 　　(2)对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记销项税额的调整分录： 　　借：应付职工薪酬（在建工程、固定资产等） 　　　　贷：应交税费——增值税检查调整 　　(3)对纳税人将自产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等而少记销项税额的调整分录： 　　借：长期股权投资（应付股利、销售费用、营业外支出等） 　　　　贷：应交税费——增值税检查调整 　　(4)对纳税人将货物交付他人代销、销售代销货物、或移送相关机构销售而少记销项税额的调整分录： 　　借：应收账款等 　　　　贷：应交税费——增值税检查调整 　　(5)对纳税人因混合销售行为