对我国个人所得税改革的思考教材.doc

河南财经学院本科生毕业论文 专　　业 学　　号 姓　　名 指导教师 2008年月日  毕业论文开题报告 所在系：财政金融学院 专业：考号：姓名： 毕业设计(论文)题目： 选题意义及目的 个人所得税于1779年在英国首创，是现代政府组织财政收入，公平社会财富和调节经济运行的重要手段。我国则于1980年才开征个人所得税，现行税制是在1994年税制改革基础上形成的。个人所得税制自运行以来，在调节个人收入，缓解社会分配不公，增加财政收入方面取到了积极的作用，但由于社会经济环境变化与税制建设的滞后，税收征管乏力等因素的影响，我国个人所得税应有的功能远未得到充分发挥，偷税漏税现象相当普遍、严重。虽然我国对个人所得税进行了数次改革，包括提高工薪所得减除费用标准、要求高收入者自行申报等，但结果并不尽如人意。因此，需要进一步改革和完善我国个人所得税制度。 本文旨在通过分析目前我国个人所得税存在的问题，提出对策，以求促进我国个人所得税的完善和发展。 二、国内外有关动态 个人所得税改革一直是各国关注的焦点。20世纪80年代中后期，西方主要发达国家如美国、英国、瑞典、意大利、法国以及日本等推行了个人所得税改革，在进入90年代以后，西方各国又进行了新一轮税制改革，以实现公平与效率为目标，对个人所得税制进行改革和调整。而我国个人所得税改革也一直是一个热点话题，从2000开始，我国对个人所得税进行了数次改革，包括提高工薪所得减除费用标准、要求高收入者自行申报等，但结果并不尽如人意。本文从税收制度、税收征管和纳税环境三大方面存在的问题出发，提出一些措施和对策，为我国个人所得税的改善提供参考。 三、论文工作计划 2008年1月至2月 拟定论文开题报告，资料与数据收集、整理与分析； 2008年3月至4月 完成论文初稿并请导师修改，完成论文二稿并请导师修改； 2008年5月至6月 论文定稿与答辩 四、参考文献 1. 杨宜勇。《公平与效率———当代中国的收入分配问题》.今日中国出版社，1997年。 2. 冯文荣。《中国个人收入分配论》.北京师范大学出版社，1996年。 3. 吴云飞。《我国个人收入分配税收调控研究》.复旦大学出版社，2001年。 4. 沈玉平。《所得税调节作用与政策选择》.中国税务出版社，1999年。 5.刘丽坚。 论我国个人所得税的职能及下一步改革设想 《税务研究》2006年8期。 6.财政部注册会计师考试委员会办公室。《税法》.经济科学出版社，2002年。 7.李微微. 《个人所得税》 中国检查出版社，2004年。 8.冯文荣. 《税收概论》 北京师范大学出版社，2004年。 9. 中国注册会计师协会. 税法. 北京：经济科学出版社，2006年。 10. 刘瑞杰，海峡两岸个人所得税制度比较.涉外税务，2002年。 11. 吴小海《我国个人所得税制的目标定位及政策设计》,《税务研究》2001年第9期 指导教师：年　　月　　日 中文摘要 我国于1980年开征个人所得税，现行税制是在1994年税制改革基础上形成的。个人所得税制自运行以来，在调节个人收入，缓解社会分配不公，增加财政收入方面取到了积极的作用。但由于社会经济环境变化与税制建设的滞后，税收征管乏力等因素的影响，我国个人所得税应有的功能远未得到充分发挥，偷税漏税现象相当普遍、严重。我国个人所得税存在的问题主要可以概括为税收制度、税收征管、纳税环境三个方面的问题，涵盖了税率、扣除标准、征管效率、征管手段、社会监控、纳税人意识等各个方面的问题。我认为应该采取以下措施：建立综合征收与分类征收相结合的税制模式；实行有差异的基本生计扣除加专项扣除标准；降低个人所得税边际税率及合理设计累进级次；确立以家庭和个人为对象的纳税申报主体；建立双向申报制度；建立严密有效的征管机制及提高税收征管水平等。本文认为，高收入者多纳税，少收入者少纳税，让个人所得税真正起到调节社会贫富的作用，同时又兼顾公平合理和可操作性，保证国家稳定的税源收入，应该是个人所得税改革的大方向。经过不懈的努力，我国个人所得税的改革必将不断完善。 关键词： Abstract China in 1980, the levy of personal income tax, the existing tax system in the 1994 tax reform on the basis of the formation. Personal income tax system since the operation, in the regulation of personal income, ease social unfair distribution, the incr