税收基础研究报告.doc

一．名词解释 课税对象： 课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题 所得课税： 所得课税又称收益课税，是国家对法人和自然人在一定期间(法人通常为1年）获取的所得额课征的税收。 计税依据： 计税依据是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，是从属于课税对象的一个要素。 ?税务登记： 税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度。也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。 税务代理： 所谓税务代理，是注册税务师在国家法律规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。 税务检查： 税务检查亦称纳税检查·是税务机关根据国家税收法律、法规以及财务会计制度的规定，对纳税人是否正确履行纳税义务的情况进行检查和监督的一种管理活动。 纳税人： 纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务人”，简称“纳税人”。 纳税申报： 纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税多项书面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务，核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据。 税务行政诉讼： 是指公民．法人和其他组织认为税务机关的具体行政行为违法或失当，侵害了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和失当性进行审理并作出裁决的司法活动。 税务行政复议： 税务行政复议，是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关做出的具体行政行为不服，依 法向原处理税务机关的上一级税务机关提出申诉，上一级税务机关对引起的具体行政行为进行审查并做出裁决的一项行政司法活动。 税率： 是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的度。分为比例税率．累进税率和定额税率。 税收： 是国家为了实现其职能，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿地征收实物或货币，取得 财政收入的一种方式。税收是一个历史范畴，税收又是一个分配范畴。 税收附加： 税收附加也称为地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随同正税一起征收的属于国家财政资金的 一种收入形式。 资源税： 资源税是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开发的单位和个人，就其原料产 品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。 印花税： 印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的的一种税。 该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被称为印花税。 定额税率： 定额税率又称固定税额。这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。 进项税额： 进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。 应纳税所得额： 应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。它是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本．费用，税金．损失后的余额． 销项税额： 销项税额是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。 商品流转额： 商品流转额是指在商品交换(买进和卖出)过程中发生的交易额。对卖方来说，具体表现为商品销售额；对买方来说，则是购进商品支付额。 免征额： 是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的，按课税对象的全部数额征税；达不到的 起征点的，不征税。 契税： 契税是以所有权发生转移．变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税．我国现行契税属于财产转移税，由财产承受人缴纳。 居民纳税人： 居民纳税人是指在中国境内有住所，或无住所但在境内居住满l年的个人。居民纳税人承担无限纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税 非居民纳税人： 非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所但在境内居住，不满1年的个人。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。 非居民企业纳税人： 非居民企业纳税人是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但有来源于中国境内所得的企业。非居民企业就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（包括发生在境外但与境内机构、场所有实际联系的所得）。 混合销售行为： 一项既涉及提供营业税应税劳务，又涉及增值税应税销售货物行为的经营行为，被税法称为混合销售行为。 城市维护建设税： 城市维护建设税(以下简称城建税)是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税(以下简称“三税”)税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。教育费附加： 教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。实际上是为了加