加拿大矿产项目披露标准NI43101文件法规与标准说课.doc

加拿大矿产项目披露标准 NI43-101文件法规与标准 来源：国土资源情报 作者：史业新 一、 定义与解释 “相邻资产”是指符合以下条件的资产： ① 发行人在其内无利害关系的； ② 其边界合理地接近于所报告的资产； ③ 其地质特征与所报告资产相似。 “数据证实”系指确认数据是采用适当的方法生成的，是从原始来源经精确复制而来，且适于应用。“开发资产”系指正在准备生产矿产而且其经济可靠性已经过可行性研究论证的资产。 “披露”是指发行人或代表发行人所做的任何口头或书面披露，或者采用合理的方式在加拿大司法管辖领域内的公布，但不包括遵照法律而不是证券法规的要求由政府或政府的机构编制的文件。 “早期阶段勘查资产”是指符合下列条件的资产： ① 未圈出当前的矿产资源或储量； ② 未开展过钻探或槽探工程。 “历史估计值”是指2001 年2 月1 日之前编制的矿产资源或储量的估计值。“初步评价”是指包括初步可行性研究完成之前，项目早期阶段勘查所做的矿产资源潜在可靠性的经济分析。 “生产发行人”是指其年度财务审计说明中披露下述内容的发行人：( 1 ）其最近完成的财政年度由采矿生产获得的毛收人至少为3000 万美元；( 2 ）其最近完成的3 个财政年度由采矿生产获得的总体毛收人至少为9000 万美元。 “合格人员”是指符合下述条件的人员：( l ）工程师或地学工作者，具有至少有5 年从事矿产勘查、矿山开发或生产，或矿产项目评价的经历，以上各领域经历可合并计算；( 2 ）具有矿产项目和技术报告相关事务的经验；( 3 ）在专业协会中有较高地位。 二、适用于完全披露的要求 1 ．适用于完全披露的要求 发行人执行的科学技术信息的完全披露，包括发行人实际拥有资产上与矿产项目有关的矿产资源或矿产储量的披露，这种披露必须以由合格人员编制或在其监督下编制的信息为基础。 2 ．矿产资源或矿产储量的完全披露 发行人不得披露有关矿产资源或矿产储量的任何信息，除非满足下述条件： ( l）只采用加拿大采矿、冶金和石油学会所描述的矿产资源或矿产储量级别； ( 2）各种矿产资源和矿产储量级别分别报告，并说明范围，如果报告合计数字的话，则矿产储量包含在总体矿产资源之内； ( 3）不得将推测的矿产资源计人其他的矿产资源级别之内； ( 4）如果披露包括所含有的金属或矿物量，则说明每个级别矿产资源和储量的品位或质量和数量。 3 ．禁止的披露 ( l）发行人不得披露任何下述内容： ( a）尚未划分出推测的、推定的和探明的矿产资源及概略的或证实的矿产储量的矿床之数量、品位、金属或矿物含量； ( b）包含推测的矿产资源的经济分析结果。 ( 2）对于（1 ) ( a ）中所述之外的情况，发行人可以书面形式披露作为进一步勘查目标的潜在矿床的矿量和品位（用一个值域表示），如需披露则要： ( a）声明潜在矿量和品位为概念性的，且未经充分勘查不足以确定矿产资源，而且旨在圈定矿产资源的进一步勘查结果具有不确定性； ( b）说明所披露的潜在矿量和品位的确定依据。 ( 3）对于（1 ) ( b ）所未包含的情况，发行人可以披露包含推测矿产资源的初步评价结果，如然则：( a ）对发行人来说，初步评价结果是实质性变化和事实；( b ）需披露的内容包括：首先声明评价的性质是初步的，它包含推测的矿产资源，这种资源被认为是地质风险太大不足以将其归类为矿产储量，从而无法考虑其经济意义，而且初步评价结果是否现实是不确定的；其次要声明初步评价的依据，以及任何限定条件和合格人员所做的假设。 ( 4）在谈到一项研究时，除非它满足本准则定义中所描述的标准，否则发行人不得使用初步可行性研究、预可行性研究或可行性研究。 4 ．历史估计值的披露 除了本准则“矿产资源或矿产储量的完全披露”一节所述及的情况外，发行人可能采用历史词汇披露历史估计值，如果要披露，则： ( l）明确标示历史估计值的来源和日期； ( 2）评论历史估计值的现实意义和可靠性； ( 3）说明历史估计值是否采用与加拿大采矿、冶金和石油学会所描述级类不同的词汇，如然，应说明其间的差别； ( 4）包含发行人可以得到的更新的估计值和数据。 三、书面披露的附加要求 1 ．包括合格人员姓名的书面披露 如果发行人以书面形式披露其实际资产上矿产项目之科学技术信息，则发行人应在书面披露中包含负责编制或监督编制这些信息的合格人员的： ① 姓名， ② 与发行人的关系，因为这些信息是书面披露的基础。 2 ．包含数据证实的书面披露 限于“已发布文件书面披露之例外情况”一节（见下文）之规定，发行人以书面形式披露其实际资产的矿产项目之科学与技术信息，则发行人的书面披露中必须包含：( l ）声明合格人员是否曾证实过所披露的数据，包