医院内审防范风险__修改2013.12.pptVIP

医院内控审计 萨班斯-奥克斯莱法 “备”则“倍” 有准备、有规划的人生更精彩！ 审计风险：一个动态的模型 战略 风险 环节 风险 剩余 风险 战略 控制 战略 指标 环节 指标 环节 控制 问题：如何将显著的剩余风险转化成测试的计划？ 实质性 测试 ? 取证的决定 需要什么实质性审计程序？ 基于样本 基于总体 应实施什么样的程序？ 如果基于样本： 应抽查多少交易或事项？ 应抽查哪种交易或事项？ 应该怎样汇总结果？ 证据支持审计目标吗？ 审计证据的胜任性 与审计目标的相关性 证据提供者的独立性 审计人员直接认识的程度 证据提供者的资格 信息的客观性 内部控制的质量 实质性证据的层次 最佳的 实物证据 函证 外部文件 机械精确性的测试 弱的 内部文件（差的内控） 分析性测试（差的内控） 询问客户 好的 内部文件（强的内控） 分析性测试（强的内控） 观察 认识的获得：对审计测试的影响 大量的证据是从战略和环节分析中得到的： 控制测试：观察和查询。 业绩指标的分析性复核 剩余的实质性证据应由剩余风险来确定： 实质性分析程序。 计算机辅助的测试。 1.正确认识自我，尊重自我——人职和谐的基础 2.充分了解职场，努力做到人职匹配 3.适应社会需求与发展，选择最能发挥自己能力特长的职业。 没有最好的职业，只有最适合自己的职业，适合自己的才是最好的。 1.职业生涯开发与管理的观点是：只要开始，永远不晚； 只要进步，总有空间。 2.在职业生涯的道路上，重要的不是目前所处的位置， 而是迈出下一步的方向。 * * * * * * * 医院内控审计 王文义 医院内控审计 * 医院内控讲义 医疗卫生单位内部审计在风险防范中的作用 王文义 wwy1124@163.com 简 介 2007年：高级会计师 2009年：高级审计师 中国内部审计协会卫生分会 理事 中国社会发展研究院 研究员 中国总会计师研究会 会员 其他兼职 中国内部审计协会卫生分会管理咨询库入选专家 房山区人民政府特聘审计员 主要讲授课程 ?? 医院预算管理 ?? 医院合同审计 ?? 医院内部控制 ?? 医院效益审计 ?? 医院内部审计 ?? 院长经济责任审计 曾经审计过的主要客户 ? 某区H1N1流感专项资金应用审计 ? 某区疾病控制机构内部控制审计 ? 京石高速路5至7标段征地拆迁专项审计 ? 房山区17家医院领导干部经济责任审计? 曾经顾问过的主要项目 ? 北京某机械设备有限公司内部控制 ? 某专科医院经济效益评估 ? 某专科医院病房改造投资风险评估 ? 某区社区卫生服务转制方案整体审计 保持联系 联系电话：(010) 手机E-mail: wwy1124@163.com 通讯地址：北京良乡月华大街27号 邮政编码：102488 第一代 （1980之前） 第二代 （80年代） 第三代 （90年代） 第四代 （21世纪） 控制 医院风险 医院风险管理流程 控制结构 出发点是已有的流程、程序和控制 以符合性测试为主 出发点是财务 风险和符合性 风险 确定应该存 在的控制 审计目的是评 估控制的设计、 运行效果和合 规性 出发点是对企 业和各种风险 的充分理解 确定应该存 在的控制 审计目的是评 估控制的设计、 运行效果和合 规性 确定应该存在的能有效控制风险的医院风险管理流程 评估在各个医院 风险管理流程的 设计、运行效果 和合规性 内部审计的演变历史 出发点是对医院和各种风险的充分理解 内部风险 外部风险 医院风险 国家法规及卫生、医保、医政政策等；公司规定、办法等；行业及同行业竞争者等 战略、策略、业务、技术、服务、经营、人事、财务、成本、资产等 已知和未知风险 结构和偶发风险 而是---医疗卫生单位内部的咨询人员。 内部审计员是简单的审计人员吗? 不！ 内部审计在医疗卫生单位中的角色和职能 存货盘点 发询证函 指标考核 符合性测试 价值评估 效率考察 协助外审 咨询建议 ……... ………. 内部审计在医疗卫生单位中的角色和职能 内部活动的监督者 防错纠弊的检察员 监控医疗卫生单位运作和资源使用的效率和效果 协助外部审计人员 风险管理咨询 保护资产 遵守政策、机会、程序和法律法规 对经营或项目的设定目标的完成情况 欺诈是如何发生的 怎样改正内部控制中导致欺诈的缺陷 怎样杜绝未来欺诈的发生 比发现欺诈更好的是通过有效的控制防止欺诈 内部审计在医疗卫生单位中的角色 医疗卫生单位内部活动的监督者 防错纠弊的检察员 通过检查和评价控制的有效性、完备性以及执行分配责任的质