财务岗位责任制解说.doc

财务管理制度 总 纲： 公司的财务与会计管理是公司管理的重要组成部分之一。财务与会计管理制度的建全与完善是保证公司长期、健康、可持续性发展的基础。 财务部在公司董事会的领导下，必须严格按照会计法律法规的规定程序和要求，进行会计工作，严格执行财经纪律和财务制度，正确计算缴纳应缴税金，正确核算反映企业经营成果，保证所提供的会计信息的合法性、真实性、准确性、及时性、完整性。财务人员实行岗位责任制，各司其职，密切配合，按“会计管账不管钱，出纳管钱不管帐”的原则，严格实行收支两条线。 第一章 财务处理程序制度 本企业核算执行2007年1月1日，财务部颁布的《新企业会计制度》。按（一）资产类，（二）负债类，（三）所有者权益类，（四）成本类，（五）损益类。分设一级、二级、三级明细科目进行核算。 第一条 审核原始凭证是否合理合法。原始凭证内容必须完整：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证经办人签字盖章；接受凭证单位、经营业务内容、数量、单位和金额；原始凭证必须盖有填制单位的公章，凡填有大写和小写金额的原始凭证，大小写金额必须完全相符。凡购实物的原始凭证必须有验收证明、支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的证明。 根据审定合格的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证日期、凭证编号、会计科目金额、摘要说明、附件张数、填制人员、记账人员、会计机构负责人签章、收付凭证出纳签字。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外必须附有原始凭证。当年内已经记账的记账凭证发现科目有误，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证。在摘要栏内注明某年某月某日某号凭证字样，同样再用蓝字填写一张正确的记账凭证予以更正。如果科目没有错误，只是金额有误，可以将正确数字和错误数字之间的差额另编一张调整记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的应用蓝字填写一张更正记账凭证。填制会计凭证字迹必须清晰、工整。 登记会计账簿。 按会计制度规定和会计业务需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式从第一页到最后一页，顺序编列不得跳号缺号，使用活页式账页应当按账户顺序编号，并且定期装订成册。注明每个账户的名称和页数。 会计人员根据审核无误的会计凭证登记账簿。登记账簿时应将会计凭证日期编号、业务内容、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记字迹工整、登记账簿顺序连续、不得跳行、隔页。月末进行结算。结转期末金额。 定期对会计账簿记录的有关数字与评估实物，货币资金、有价证券、往来单位或个人进行相互核对。保证账证相同，账账相符、账实相符。对账工作每月进行一次。现金银行账必须日清月结，账款相符。 按规定定期结账。结账前必须将本期内发生的各项经济业务全部登记。结账时应当结算每个账户的期末余额，需要结算当月发生额的应当在摘要栏注明“本月合计”字样；需要结算本年累计发生额的应当在摘要栏注明“本年累计”。年度终了结账时，所有总账账户都应当结出本年发生额和年末余额。 成本核算。结转销售成本采用移动加权平均法。低值易耗品采用净额摊销法。单价在200元以下的采用一次性摊销法。 编制财务报表。对外报表根据国家统一会计制度规定的格式和要求编制。内部报表根据领导要求编制。包括：现金流量表、库存商品调节表、经营费用明细表、损益表、资产负债表。会计报表做到项目齐全、内容真实、完整，并认真编写报表附注及说明。会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一的会计制度规定。不得伪造、变更，不得设置账外账，不得报造虚假的会计凭报表。 第二章 财务收支报销制度 第六条 借款管理。 一、公司员工因公借款须在OA上填写借款单，注明借款金额及用途，伍万元以下由总经理签批；伍万元以上（含借款者当月累计）由总经理董事长签准。出纳方可付款。同时有特殊情况可以手写借款单走流程，流程同OA上流程一样。 二、当月借款必须当月还清，在未清前款的情况下不允许有新的借款。特殊情况须经相关审批借款的领导签准方可续借。 三、公司员工因私及外单位人员原则上不得借款，特殊原因必须借款的，须经总经理、总经理及董事长审核签批，出纳方可付款。 第七条 收款及报销管理。 一、公司收入的一切帐款必须立即入账。不得坐支现金。货款收回无论现金和支票，款项和货单的金额必须完全相符。差欠部分由相关业务人员当即在出纳处打欠款单并限期收回。待款票一致后财务人员方能开出缴款单。填写货单号码列账冲减应收货款。 二、对于不按规定期限收回货款的财务部有权拒绝开单发货。并按规定扣发业务员销售提成，直至扣发工