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四、对财产的课税 1. 财产课税：总体描述 财产课税，就是以一定的财产额为课税对象，向拥有财产或转让财产的纳税人课征的税。 财产课税的性质。财产课税的课税对象是财产。财产是指一定时点的财富存量，可分为不动产和动产。 财产课税与所得课税的对象虽然不同，但它们都具有明显的“对人课税”的性质。 财产课税的类型： 一是以课征范围为标准，分为一般财产税和特种财产税； 二是以课税对象为标准，分为静态财产税和动态财产税。 2. 其他：一般财产税、特种财产税、财产转让税 五、对流转的课税 流转课税：总体描述 消费税 销售税 增值税 关税 本章要点 各国的税收制度历来是复税制 税种分类方法是多种多样的 税制结构的设计应当体现税收原则的要求 所得课税是以一定的所得额为课税对象的课税体系，主要包括个人所得税、公司所得税和社会保险税 财产课税是以一定的财产‘额为课税对象的课税体系，主要包括财产所有者拥有的全部财产课征的一般财产税 流转税是指以商品或服务的流转额为课税对象的课税体系，主要包括消费税、销售税、增值税和关税。 复习题 税种最基本的分类方法是什么 税制结构设计包括哪些内容 所得课税包括哪些税种，各自的征收制度如何 财产课税包括哪些税种，各自的征收制度如何 流转课税包括哪些税种，各自的征收制度如何 第11章 税收效应 一、税收与生产者行为1. 税收对市场价格的影响：一个简要描述 2. 税收与生产者选择：替代效应 3. 税收与生产者选择：收入效应 二、税收与消费者行为 1. 税收与消费者选择：替代效应 2. 捐赠3. 使用费 本章要点 公共收入是指政府为履行其职能而筹集的所有社会资源的总和 税收是公共收入的主要形式，公债则主要作为弥补财政赤字和资本性支出的来源而发挥作用 公共收入的一个基本问题，是如何将公共支出的费用在社会成员之间分配。由两条重要的线索：一是所谓受益原则；二是所谓支付能力原则。两个原则各有优点，也分别存在问题 第9章 宏观财政政策与国民经济的调节 一、税收原则的演变 1. 威廉?配第的税收原则 公平、简便、节省 2. 攸士第的税收六原则 促进主动纳税的征税方法，即赋税应当自愿缴纳 不得侵犯臣民合理的自由和增加对产业的压迫 平等课税 具有明确的法律依据，征收迅速，其间没有不正之处 挑选征收费用最低的商品货物征税,即赋税的征收费用不能过度，须和国家的政治原则相适应 纳税手续简便，税款分期缴纳，时间安排得当 3 亚当?斯密的税收原则 平等原则 确实原则 便利原则 最少征收费原则 4. 萨伊的税收原则 税率最适度原则 节约征收费用原则 各阶层人民负担公平原则 最小程度妨碍生产原则 有利于国民道德提高原则 5. 瓦格纳的税收原则 税收不仅是单纯从国民经济年产物中的扣除部分，还具有纠正分配不公平的积极目的。瓦格纳将税收原则归纳为四大项九小点，亦称“四项九端原则”。 财政政策原则：（1）收入充分；（2）收入弹性 国民经济原则：（1）慎选税源；（2）慎选税种 社会正义原则：（1）普遍；（2）平等 税务行政原则：（1）确实；（2）便利；（3）节省 二、税收与公平 在公共经济学中，税收公平原则(principle of tax equity)被视作设计和实施税收制度的最重要或首要的原则。 税收公平的重要性在很大程度上取决于政府和纳税人对公平的自然愿望。一方面，税收的公平性对于维持税收制度的正常运转必不可少；另一方面，税收矫正收入分配不均或悬殊差距的作用，对于维护社会稳定，避免爆发革命或社会动乱也是不可或缺的。 这也正是自威廉·配第、亚当·斯密以来的许多经济学家都将“公平”、“平等”原则置于税收诸原则之首的原因所在。 1. 什么是税收公平 税收公平原则就是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。它可以从两个方面来把握： 一是经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即以同等的方式对待条件相同的人。税收不应是专断的或有差别的。这称作“横向公平”（亦称作“横的公平”或“水平公平”）。 二是经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳数额不同的税收，即以不同的方式对待条件不同的人。这称作“纵向公平”（亦称作“纵的公平”或“垂直公平”）。 2. 衡量税收公平的标准：基于受益原则的分析 受益原则，亦被称作“利益说”。也就是根据纳税人从政府所提供公共物品或服务中获得效益的多少，判定其应纳多少税或其税负应为多大。获得效益多者应多纳税，获得效益少者可少纳税，不获得效益者则不纳税。 从表面上看，这一原则有一定的合理性。实际上，这种说法有着很大的局限性，它只能用来解释某些特定的征税范围，而不能推广到所有场合。显然，这条