工程经济要素讲述.ppt

项目累计现金流量过程： 例1：某企业年最大生产某种构件能力12000件/年,已定合同10000件,每件1200元,单位产品成本1000元.其中固定成本200元,每件产品变动成本800元，剩余生产力无法转移. 现有一客户准备以900元/件的售价追加定货1000件，追加定货无特殊要求,无须投入其他专属设备,试问是否接受定货。 解：表面看是低亏损销售,实际 （1）增量收益=1000件*900元/件=900000元（2）增量支出=1000件*800元/件=800000元 （3）增量利润=900000-800000=100000元 如没有其他高价定货则可接受此项追加定货. * * 一、工程经济要素的基本构成 1.建设投资 ——在工程建设活动中为实现预定的生产、经 营目标而预先垫付的资金，是有形资产（固定资产）、无形资产和货币基金的总和。 建设投资 固定资产投资 无形资产投资 其他资产投资 预备费 第二章 工程经济要素 1） 固定资产——在社会再生产过程中较长时间为生产 和人民生活服务的物质资料。通常要 求使用期限在一年以上，单位价值在 规定限额以上。 固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。 按照《企业会计制度》规定： 特点： 能长期使用并在其使用过程中仍保持原有物质形态； 其价值会随使用时间长短而磨损，并以折旧形式计算其损失的使用价值； 通过计算折旧额来回收这部分资金。 2）无形资产——能使企业拥有某种权利、能为企业带 来长期的经济效益,但没有实物形态的 资产（专利权、商标权、著作权、土 地使用权、非专利技术、信誉等）。 3）流动资金——为维持生产所占用的全部周转资金。 流动资金 = 流动资产 – 流动负债 流动资产 现金 银行存款 应收账款 预付贷款 待摊费用 原料及主要材料 辅助材料 燃料 包装物 低值易耗品 在产品 外购产品 产成品等 流动资金 流动负债 货币资金 应收及 预付款项 存货 应付账款 短期借款 投资资金的来源 自有资金 债务资金 资 本 金 资本溢价 长期负债 短期负债 2.销售收入( S ) ——是单位产品的销售价与销售量的乘 积，即是企业生产经营阶段的主要收入。 4）其他资产——指除固定资产、无形资产、流动资产 以外的资产。 形成其他资产原值的费用主要是生产准备费（含职工提前进厂费和培训费）,样品样机购置费和农业开荒费等。 销售收入的构成 销售税金及附加——增值税、消费税、营业税、 资源税、城市维护建设税及 教育费附加 折旧费、摊销费 利息支出 外购原料、动力费 工资及福利费 修理费 其它费用 经营成本 总成本费用 利润总额 所得税 税后利润 盈余公积金 应付利润 未分配利润 3.项目现金流量的情况： 建设期—— 自有资金投资、贷款还本付息 建设期——银行贷款 生产期—— 经营成本、支付利息和税金、固 定资产投资，若还有建设就有建 设投资和流动资金的增加。 生产期——产品的销售收入、回收固定资产 余值、回收流动资金等 现金流出 1) 现金流入 2) 4.利润及税金 (一)利润——是指施工企业完成所承包工程获得的赢利。 (二)税金—— 是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加。 营业税=营业额× 3% 税金 营业税 城乡维护 建 设 税 教育费附加 教育费附加=营业税×3% 应税营 业税额 应纳 税额 适用 税率 = × 7% 5% 1% 税