北航税收理论与实践(研究生)材料.ppt

* 多项选择题 资源税纳税义务人销售应税产品，采取除分期收款和预货收款以外结算方式的，其纳税义务发生时间为（ ） 销售合同规定的收款日期的当天 收讫销货款的当天 发出应税产品的当天 取得索取销售款凭据的当天 * 第八章 城市维护建设税法 一、纳税义务人 城建税以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为纳税义务人。 二、税率 城建税采用地区差别比例税率，共分三档： 档次 纳税人所在地 税率 1 市 区 7% 2 县城、镇 5% 3 不在市、县城、镇 1% * 三、城建税的计税依据 是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和。 注意：如果要免征或减征“三税”，也要同时免征或减征城建税。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已经缴纳的城建税。 四、城建税的计算 应纳税额=（实纳增值税税额+实纳消费税税额 +实纳营业税税额）*适用税率 * 多项选择题 1、下列各项中，符合城市建设税规定的有（ ）。 只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城建税 因免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城建税 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城建税 海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城建税 2、城建税的税率设计形式不属于（ ）。 A.超额累进税率 B.幅度比例税率 C.差别比例税率 D.差别定额税率 * 多项选择题 适用7%城市建设税的税率有（ ） A.长春市区 B.景德镇市区 C.黑龙江呼兰县城中心 D.四川绵阳市区 城建税纳税人下列项目中，可作为城建税计税依据的有（ ）。 A.增值税税金 B.消费税滞纳金 C.营业税罚款 D.补纳的营业税金 * 第九章 房产税法 一、征税范围与纳税义务人 （一）征税范围 城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。 （二）纳税义务人 指房屋的所有权人。具体包括产权所有人、房产承典人、房产代管人或使用人。 二、征税对象、计税依据和税率 （一）征税对象 是房产，即有屋面和维护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可提供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。 * （二）计税依据：有从价计征和从租计征两种。 1、从价计征：房产原值一次减除10%~30%后的余值。 2、从租计征：房产的租金收入 （三）税率 1、从价计征：1.2% 2、从租计征：12% 三、应纳税额的计算 计税依据 税率 计算公式 从价计征 房产原值一次减除10%~30%后的余值 1.2% 应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例）*1.2% 从租计征 房产的租金收入 12% 应纳税额=租金收入*12% * 四、税收优惠 （一）《暂行条例》中规定的免税项目（见教材226页） （二）财政部批准免税的其他房产 五、纳税义务发生时间、期限及地点 * 单项选择题 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ） 产权属于集体的由承典人缴纳 房屋产权出典的由出典人缴纳 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 产权属于国家所有的不缴纳 计算题 某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府的扣除比例为20%，该企业1999年度应纳房产税。 * 多项选择题 下列各项中，符合房产税纳税义务人发生时间规定的有（ ）。 A. 将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起 B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起 C.委托施工企业建成的房产，从办理验收手续之月起 D.委托施工企业建成的房产，在办理验收手续之前已使用的，从使用当月起 下列属于房产税的免税项目有（ ） 人民团体、国家机关自用房产 自收自支预算管理事业单位（已实行1年）的业务用房 个人自用住房 个人出租住房 * 第十章 印花税法 一、纳税义务人 在中国境内书立、使用、领受印花税列举的凭证，并依法履行纳税义务的单位和个人。具体分为：立合同人、立据人、立帐簿人、领受人和使用人五种。 单项选择题 下列与应税合