初级财务会计课堂练习说课.ppt

课堂练习 【例题·计算题】北方股份有限公司（以下简称北方公司）为注册地在北京市的一家上市公司，其2010年至2014年与固定资产有关的业务资料如下：? （1）2010年10月10日，北方公司购进一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为580万元，增值税为98.6万元，另发生运输费和保险费2万元，款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。安装设备时，领用原材料一批，价值为18万元；支付安装工人的工资为10万元。该设备于2010年12月10日达到预定可使用状态并投入行政管理部门使用，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元，采用年限平均法计提折旧。? （2）2011年12月31日，北方公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为460万元；计提减值准备后，该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变。 （3）2012年9月30日，北方公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改良，改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用，开始进行改良。? （4）2013年3月15日，改良工程完工并验收合格，北方公司以银行存款支付工程总价款62.5万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用年限8年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为5万元。改良后该设备的可收回金额为500万元。2013年12月31日，该设备未发生减值。? （5）2014年10月10日，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，北方公司决定进行处置，取得变价收入10万元，应交增值税1.7万元，保险公司赔偿款30万元，发生清理费用5万元；款项均以银行存款收付，不考虑其他相关税费。? 要求：（1）编制2010年10月10日取得该设备的会计分录。? （2）编制设备安装及设备达到预定可使用状态的会计分录。? （3）计算2011年度该设备计提的折旧额，并编制相应的会计分录。? （4）计算2011年12月31日该设备计提的固定资产减值准备，并编制相应的会计分录。? （5）计算2012年度该设备计提的折旧额，并编制相应会计录。? （6）编制2012年9月30日该设备转入改良时的会计分录。? （7）编制2013年3月15日支付该设备改良价款、结转改良后设备成本的会计分录。? （8）计算2014年度该设备计提的折旧额。? （9）计算2014年10月10日处置该设备实现的净损益。 （10）编制2014年10月10日处置该设备的会计分录。? （答案中的金额单位用万元表示） A公司为有限责任公司，共有三个投资者进行投资，公司发生如下经济业务： （1） 甲投资者投入一项资金60万元，存入银行。 （2） 乙投资者投入一批原材料，材料合同中约定不含税价款为30万元，增值税为51000元，原材料已入库。A公司确认乙投资者投入资本份额为30万元。 （3）丙外商投资者投入一批设备，该设备的原价为60万元，已提折旧为25万元，投资确认的资本份额为30万元。 (4) A公司长期性股权投资的B公司实现资本公积增加40万元,A公司持有B公司股权25%,对B公司有重大影响. （5）公司年末将资本公积40,000元转增资本金。 （6）公司全年实现净利润60万元，根据规定按10%提取法定盈余公积，并向投资者分配现金股利20万元. 要求：根据上述资料，编制A公司的相关会计分录（分录需写出明细科目） 甲公司为增值税一般纳税企业，其生产的产品为应税消费品，增值税率为17%，材料按实际成本核算，12月发生如下涉及增值税的经济业务： （1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13.6万元，公司开出一张商业汇票支付全部价款，材料尚未到达。 （2）企业将自产产品用于职工食堂，该批产品成本80万元，计税价格为100万元，该产品已发给食堂使用。 （3）月末盘亏一批产品，该批产品的实际成本为20万元，抵扣的进项税额为3.4万元。 （4）企业在建工程领用生产用的原材料40万元，应由该批原材料负担的增值税6.8万元。 （5）企业用银行存款缴清本月应交增值税。 要求：（1）计算甲公司12月应交的增值税。（2）计算甲公司12月应交的消费税。（3）编制上述业务的会计分录（“应交税费”需要写出明细科目及专栏） * * 【例题·单选题】下列各项中，应列入利润表“营业收入”项目的是( )。 　　A.销售材料取得的收入 　　B.接受捐赠收到的现金 　　C.出售专利权取得的净收益 　　D.出售自用房产取得的净收益 A 【例题·单选题】2009年12月31日，甲公司购入一台设备并投入使用，其成本为25万元，预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧。假定不考虑其他因素，2010年度该设备应计提的折旧为（ ）万元。 　 　A.4