财务预算和控制模块实训.docVIP

※财务预算与控制模块实训 实训一 一、实训名称 弹性预算的编制———宏发服装厂生产成本弹性预算的编制。 二、实训目的 通过本实训使学习者掌握弹性预算的编制方法，了解弹性预算的编制程序，了解弹性预算的特点。 三、实训资料 宏发服装厂生产女套装，每套服装消耗布料成本184元，直接人工成本为25.6元/套，变动制造费用为6.4元/套，每年固定制造费用为186000元，预计2005年生产20000套，但由于市场波动较大，实际产量可能与预计产量发生偏差，故编制实际产量为预计产量的90％～110％，即产量为18000、19000、20000、21000、22000套的弹性预算。 四、实训要求 请编制宏发服装厂女套装生产成本的弹性预算，将有关数据填入表9—1中。宏发服装厂女套装生产成本弹性预算表 单位：元 生产能力 90 95 100 105 110 产量/套 18000 19000 20000 21000 22000 成本项目 单位成本 总成本 总成本 总成本 总成本 总成本 直接材料 直接人工 变动制造费用 小计 固定制造费用 生产成本预算额 实训二 一、实训名称 现金预算的编制。 二、实训目的 通过本实训使学习者掌握现金预算的编制和预计现金收入、支出、现金多余或不足的计算，了解生产预算、销售预算等其他预算与现金预算的紧密联系，加深对现金预算的理解