项目六公路运输成本管理材料.ppt

二、公路运输成本分析 （一）运输企业成本计划完成情况分析 公路运输企业成本计划完成情况分析是企业利用一些相关资料，对企业公路运输成本进行全面剖析和研究，以便及时发现问题，调整经营策略，加强运输成本管理。 企业成本计划完成情况的指标主要有单位成本计划完成率、单位成本比计划降低额和单位成本比计划降低率。 根据各指标数值，我们可以了解运输成本的计划完成情况如下表所示。 计划执行情况指标 运输成本控制在计划以内 运输成本超出计划范围 单位成本计划完成率 ≤1 ＞1 单位成本比计划降低额 ≥0 ＜0 单位成本比计划降低率 ≥0 ＜0 （二）常用指标水平变化分析 （1）运输费用指标分析 ① 百公里油耗：车辆平均每行驶100公里消耗的燃油量。 ② 百公里维修费用：车辆平均每行驶100公里所需要的维修费用。 ③ 百公里轮胎费用：车辆平均每行驶100公里所需要的轮胎费用。 ④ 吨公里过路费用：车辆完成一个吨公里的货物周转量所需过路费用。 以上指标并不一定是越低越好，如果某项指标过低，可能是其业务量过少。通常，企业可以进行横向或纵向对比综合分析，将以上指标控制在一定的合理范围内。 （2）车辆运用指标分析 ① 车辆完好率：是指统计期内完好车日与总车日之比。用以表示总车日内有多少车可用于运输工作。 ② 车辆工作率：是指统计期内工作车日与总车日之比。用以表示车队总车日的有效利用程度。 ③ 行程利用率：是指统计期内车辆的载重行程与总行程之比，用以表示车辆总行程的有效利用程度。 ④ 实载率：是指车辆实际完成的货物周转量与全行程周转量之比。 ⑤ 车辆生产率：是指单位时间内，单位车辆所完成的运输工作量。 一般来说，以上指标越高，企业运营效率越高、服务效果越好。 某公司有一辆载货量5吨的卡车负责货物运输 ① 核算期间：2010年1月（部分费用以年计按月分摊）。 ② 核算空间：该公司5吨的卡车主要负责北京地区货物输送，因此，核算空间为北京地区（其中油价等费用按北京当地价格计算）。 ③ 成本承担实体：载重量为5吨的卡车。 综上所述，运输成本核算对象为2010年1月保运公司北京地区，载重量为5吨的卡车的运输业务 成本项目 备 注 人工费 该卡车配有2个固定司机，1个后备司机，月工资分别为2 100、2 000、1 800。其中，后备司机本月营运30车日，在该车型营运6车日，福利费按工资14%计提 燃料费 该企业采用实地盘存制，该车型油箱容积85升，本月领用油料1 060升，月末油箱存油45升，油价7.09元/升 轮胎费 会计要求此项费用一年内分期摊销，2009年1月底至本月末，该车型共领用轮胎及垫带若干，翻新及修补数次，费用共计4 824元 保养 修理费 本月该车的日常保养材料费用750元，保修工人的工资1 500元，用在该车辆上的工时比率为1/10；2009年1月底至本月末该车大修2次，发生费用28 800元 车辆 折旧费 该公司采用行驶里程法计提车辆折旧费用，该车型购进价38.5万元，其他费用（包括购置税、交易税、牌照、检测费等）为1.5万元，预计残值率5%，预计行驶200万千米，本月行驶1.2万千米 养路费 载重≤10吨普通货车每月养路费标准为220元/吨 运输 管理费 该车型按规定每年约缴纳运输管理费600元；年审费1 800元/年；每年定期检测两次，每次450元 保险费 该车型向保险公司缴纳车辆责任险、乘员险、第三者责任险等共计6 000元/年 事故费 2009年1月底至本月末该车发生事故2次，共计支出28万元，保险公司同意赔偿16万元 罚款 2009年1月底至本月末该车交通罚款等费用共660元 其他 费用 2009年1月底至本月末该车行车杂费、随车工具费、蓬布绳索费、防滑链条费、中途故障救援费、洗车费、停车住宿费、过桥费等共计9 000元 营运期间费用 组织运输活动管理人员的月工资1 800元，本月发生差旅费、办公费、场地费等共计7 920元 计算该月车辆营运成本 若该月运输量为113吨，行驶316公里，则单位成本是多少？ 对比项目 单位 计划 运输量 吨 100 行驶里程 公里 300 周转量 吨公里 30 000 总成本 元 35 930 单位成本 元/吨公里 1.12 客车成本明细账 对比项目 单位 计划 实际 实际与计划差额 运输量 吨 100 113 ＋13 行驶里程 公里 300 316 ＋16 周转量 吨公里 30 000