项目二货币资金材料.ppt

一、现金开支范围 ★ 1、职工工资、津贴 2、个人劳动报酬 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 4、各种劳保、福利费以及国家规定对个人的其他支出 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款 6、出差人员必须随身携带的差旅费 7、结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元） 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 期末借方余额，反映公司尚未处理的各种财产物资的净损失，期末贷方余额，反映公司尚未处理的各种财产物资的净溢余。 双重性质账户 双重性质账户，是指既可以用来核算资产、费用，又可以用来核算负债、所有者权益和收入的账户。这类账户或者只有借方余额，或者只有贷方余额。 根据双重性质账户期末余额的方向，可以确定账户的性质。如果余额在借方，就是资产类账户；如果余额在贷方，就是负债类账户。 实训一答案 (1) 借：银行存款 5000 贷：库存现金 5000 (2) 借：管理费用 1200 贷：其他应收款 1000 库存现金 200 (3) 借：管理费用 100 贷：库存现金 100 (4)借：库存现金 180 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 180 (5)借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 180 贷：营业外收入 180 (6)借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100 贷：库存现金 100 (7)借：其他应收款 100 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100 (8)借：库存现金 100 贷：其他应收款 100 按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等支取，只能通过（ ）办理。 A．一般存款账户　 B．临时存款账户 C．专用存款账户　 D．基本存款账户 参考答案：D 四种票据结算方式设置的会计科目 1、支票--------“银行存款” 2、银行本票-----“其他货币资金—银行本票存款” 3、银行汇票-----“其他货币资金—银行汇票存款” 4、商业汇票-------“应收票据”或“应付票据” 结算方式对应的会计科目 汇兑 未达账项具体分为四种情况： 1、银行已收企业未收款项 2、银行已付企业未付款项 3、企业已收银行未收款项 4、企业已付银行未付款项 未达账项可以通过编制银行存款余额调节表的方法来确定企业银行存款的实有数。 调整后，如果企业银行存款日记账余额与银行对账单的余额相等，说明双方记账基本准确； 如果调整后的余额不等，说明有记账差错，应该继续检查和更正。 本章小结 重点掌握： 1.现金的使用范围 2.现金的清查 3.银行存款的账户、银行存款余额调节表 4.其他货币资金的内容及核算 实训二答案 （1）①借：银行存款　　　480 贷：营业外收入　　　480 ②借：管理费用　　　360　　　 贷：银行存款　　　　360 （2） 银行存款余额调节表 2010 年 12月 31日 单位：元 实训三答案 (1)借：原材料 30 000 应交税费-应交增值税（进项税额）5 100 贷：银行存款 35 100 (2) 借：库存现金 800 贷：银行存款 800 (3)借：应收账款 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费-应交增值税（销项税额）34 000 (4) 借：其他货币资金-外埠存款 50 000 贷：银行存款 50 000 (5) 借：应收票据 93 600 贷：主营业务收入 80 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 13 600 (6) 借：财务费用 400 贷：银行存款 400 (7) 借：其他货币资金-银行汇票存款 40 000 贷：银行存款 40 000 (8) 借：原材料