周转材料记账方法探讨.docVIP

周转材料记账方法探讨 这是中铁20局一位同志写的，比我的帮助要仔细的多。他基本吃透了我的软件对周转材料的目的和管理方法，就此原文转登，希望大家认真学习。虽然文中截图是网络版的，但都是一样的。 -------------郝德喜-------------- 序言 一、周转材料(设备)收料单 例1 上级调入 例2 自购方式 例3 外部租赁 二、周转材料(设备)发料单 例4 领用单价=净值单价 例5 领用单价≠净值单价 例6 不收押金方式 例7 查询在库在用统计表 三、周转材料(设备)退库单 例8 退库单__按原发出单价退库 例9 退库单__低于发出单价退库 例10 报废单__废品报废处理 四、周转材料(设备)摊销折旧 例11 摊销单 特别提醒 什么情况下不可修改 例12 查询周转材料(设备)明细账 五、租金计算与出账 六、外租材料退租 总结 序言：周转材料管理，一直以来都是比较头疼的。由于其复杂性、多变性，帐务管理和统计总是不能做的很好。郝德喜老师和诸多同行经过多年的研究和探讨，从单机版的《施工企业物资管理系统》6.2版开始，对其进行了规范。正规采用了周转材料在库、在用、在租和摊销几种情况管理。 在网络版中，周转材料模块有些变化，没有了租入租出、租赁费计算功能。本人经过对软件的使用中的摸索和学习，对“周转料（设备）管理”模块的使用初步有些认识，愿意在此与大家交流，大家不妨照着例子在系统里实践： 一、周转材料(设备)收料单 周转材料(设备)的来源有三种情况：上级调入、自购、租入。上级（公司或公司内部其它项目）调入的，正规说应该有原值、已摊销部分和净值三部分，所以我们应该输入原值和收入单价（调入净值）这样在《转帐通知书》中就可以按这三部分入账。 例1：自华东材料厂调入40#b工字钢，原值单价=4500/吨，调入净值为3800/吨=收入单价。因系统默认把工字钢归类为钢材，而是实际当中我们要按周转材料管理，目前的目录中周转材料里面没有工字钢，所以选90周转材料，在规格里面表示明确些： 提交给系统后，生成的料单、转账通知书如下： 假如只知道调入净值为3800元/吨，而原值是多少我们不太清楚时，可以将原值等于调入净值入账。（将来摊销时只能体现本部的摊销累计值） 例2自购：我们从“虚拟供应商”处以4950元/吨的采购单价购得40mm*3.5mm焊管6米的300支，但为了管理的方便，可能需要将进账原值作价为5000.00/吨，这样可以把50.00/吨进入差异： 提交之后，收料单、转账通知单将自动按其模式形成： 细心的朋友已经观察到上面两例中，调入和自购在填写收料单时在界面上的区别：例图中的红色字体不同！请结合说明文字当中的红色字体自行加深体会。 例3 租赁来的材料：从福鼎钢管扣件租赁站租赁到40mm*3.5mm钢管500支*6米，每米日租金0.012元，丢失赔偿单价5000元/吨，提货前支票付给租赁站25000元作为押金。具体记账过程如下： 假设将来这批材料全部丢失了，全额赔偿金=租赁物全部价值，在供应商维护里面增设租赁物价值01的“供应商”，用作记录这批物资的价值，方便做有价物资管理；在供应商维护里增加“福鼎钢管租赁站”，用来记录已付押金、每月租金的往来单位。这就将全额货物价值与租赁商已收押金从账务上区别开来： 选择“自购”方式，进账原值=采购单价=赔偿单价=5000元/吨： 提交后生成的单据如下： 注意：作为租入的材料退租应该用“点验单”出负数 押金用直接出凭证的方式转账： 二、周转材料(设备)发料单 根据最新集团公司物资管理办法（集团公司设物【2010】159号）第三十八条：大中型周转材料由子（分）公司统一建账集中设库管理，统一调配，项目部监督工程队保管和规范使用…第三十九条 周转材料的列销和摊销：周转材料的成本列销在项目部，采取工程队租赁使用制… 按照文件的意思，施工队领用的周转材料，必须实行有价管理，即要从施工队收取一定的押金。押金的收取有三种方式：a、以货币资金形式上交项目部财务，实际操作中很难做到，；b、将应收押金转到财务挂在施工队往来账借方，当往来账反映为超付工程款时，考虑周转材料押金的因素（盘点该队现场的周转材料实际库存，分析可退押金数额）c、不收押金或押金不往施工队转帐，这种方式项目部承担的风险太大，无法对施工队形成有力的约束，应避免采用。下面重点举例说明后两种方式发料记账问题： 例4、领用单价=净值单价：例如施工队“测试用户”领用200