出纳实战一重点介绍.ppt

一般存款账户 1.营业执照正本，税务登记证正本和组织机构代码证正本 2.人民银行核定的基本存款账户开户许可证； 3.因向银行借款需要开户的，应出具借款合同或借款借据 4.因其他结算需要，应出具相关证明 专用存款账户 1.开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证； 2.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文； 3.期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门证明。 临时存款账户 1.设立临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文； 2.一地建筑施工及安装单位，应出具营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工、安装合同及基本存款账户开户登记证； 异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地公司行政管理部门的批文和基本存款账户开户登记证 注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的证明。 账户使用 ”四不“ 不得任意改变原设账户的用途 不得出租、出借银行结算账户 不得利用银行结算账户套取银行信用 银行账户的变更 1.单位的法定代表人或主要负责人变更、住址变更 2.存款人名称改变，但不改变开户银行及账号的 3.其他资料发生变化 变更重大事项应于5个工作日内书面通知开户银行，并出具有关部门的证明文件 银行账户的撤销与迁移 企业主动申请撤销 1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的 2.注销、被吊销营业执照的 3.因迁址需要变更开户银行的 4.其他原因 一年未发生收付活动，银行应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理 销户时应注意的事项 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户 与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续，未按规定交回的，应出具有关证明，照成损失的，由其自行承担 账户迁移 单位发生办公或经营地点搬迁时应道银行办理迁移账户手续 银 行 对 账 及 处 理 技 能 一、银行对账的内容与方法 对 账 内 容 对 账 方 法 账 证 核 对 账 账 核 对 账 实 核 对 按收付款凭证编号，顺序逐笔核对：凭证编号、内容、金额与方向等 平时按汇总日核对日记账与总账余额，月终将总账发生额、余额与日记账的收支合计、余额核对 手工对账逐笔核对并编表 电算对账自动核对并编表 银行存款的清查 银行存款的清查就是对账内容中的账实核对，其方法是对账单法，即逐笔核对银行存款日记账和银行对账单的收付记录，检查实有存款。 清查流程 按业务发生的先后顺序，对凭证的种类、编号、摘要、金额等逐项核对，一般是账、单上的借贷金额错位核对，凡内容相同的划“√”标识。 若有未达账项，编制银行存款余额调节表进行调节。 银行存款账单不符的原因及处理 原 因 处 理 双方账目有记录或计算错误 存在未达账项 双方各自查找原因并予以更正 编制银行存款余额调节表 未达账项：指同一业务因企业与银行双方取得凭证的时间差异，造成一方已入账，而另一方尚未入账的款项。 1．企业已收，银行未收； 2．企业已付，银行未付； 3．银行已收，企业未收； 4．银行已付，企业未付。 银行存款余额调节表的编制 编制方法：在企业与银行双方的账面余额的基础上加上对方已收而本单位未收的款项，减去对方已付而本单位未付的款项。 银行存款日 银行已收 银行已付 记账余额 ＋ 企业未收 － 企业未付＝ 银行对账 企业已收 企业已付 单余额 ＋ 银行未收 － 银行未付 中国工商银行济南市分行对账单 日期 交易 凭证号 借方 贷方 余额 承上页 100000 3.2 取得贷款 #4500 100000 3.3 提取现金 #4504 2000 3.5 支付采购款 #4506 3510 3.10 支付采购款 #4507 40800 3.15 支付广告费 #4509 2000 3.18 收销货款 #4512 32500 3.20 存款利息 #4513 1930 3.20 支付电费 #4515 1000 3.26 提取现金 #4517 38000 3.30 支付专利款 #4518 50800 96320 账号: 单位名称:北方正林有限公司 第6页 对账方法1:将银行存款日记账和对账单双方都有的数字打“√” √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ * *1 银行存款余额调节表 年 月 日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 + 银行已收企未收 - 银行已付企未付 108740 1930 2000 1000