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第六章 现金流量表分析 现金流量表分析目的与内容 现金流量表分析 现金流量与利润综合分析 第一节 现金流量表分析目的与内容 一、现金与现金流量表 现金流量表是以收付实现制为基础编制的，反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出信息的动态报表。 现金及现金等价物 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支取的存款不属于现金。 现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。(不包括可随时变现的股权性投资) 二、现金流量表与资产负债表、利润表的关系 现金资产=负债+股东权益-非现金资产 三、现金流量表分析的目的 1．从动态上了解企业现金变动情况 和变动原因 2．判断企业获取现金的能力 3．评价企业盈利的质量 四、现金流量表分析的内容 现金流量表分析 现金流量表一般分析 现金流量表水平分析 现金流量表结构分析 现金流量与利润综合分析 第二节 现金流量表分析 一、现金流量表一般分析 进行现金流量表的一般分析，就是要根据 现金流量表的数据，对企业现金流量整体情况进 行分析与评价。 分析企业经营、投资、筹资等各部分现金流 入、流出和净流量的大小