财务管理七章营运资金的管理说课.pptVIP

第七章 营运资金管理 教学目的 让学生熟悉营运资金的概念与特点，了解现金的持有动机、应付账款与存货的功能； 让学生掌握现金、应收账款、存货成本的计算方法； 让学生掌握最佳现金持有量的计算； 让学生掌握信用政策的构成与决策方法； 让学生掌握存货经济批量模型；了解各项流动资产日常管理的内容。 本章重点与难点 本章的重点 现金的成本、应收账款的成本、存货的成本； 确定最佳现金持有量的模型； 掌握信用政策的构成与决策方法； 信用条件备选方案的评价； 存货经济批量模型； 存货ABC分类管理。 本章的难点 信用条件备选方案的评价； 存在商业折扣情况下的经济批量决策。 课时计划 6课时 教学方法 讲授、习题、案例 （一）现金的持有动机 1、交易动机：为保持正常的生产经营秩序。 一般说来，企业为满足交易动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。 2、预防动机：为应付紧急情况。 一是企业愿意承担风险的程度；二是企业临时举债能力的强弱；三是企业对现金流量预测的可靠程度。 3、投机动机：为抓住投资机会，获取较大的利益。 其持有量大小往往与企业在金融市场的投资机会及企业对待风险的态度有关。 （二）现金持有成本 管理成本 管理成本: 相对固定 机会成本:与现金持有量的多少正比例变动 短缺成本:与现金持有量成反比 (持有量达到一定时为0,与转换成本不可能同时存在