第十二章_货币资金审计重点介绍.ppt

第11章 货币资金的审计 一、教学目的：通过本章的教学，使学生掌 握货币资金与交易循环的内控测试及该 循环相关账户的审计。 二、教学重点：1、货币资金与交易循环；2、 库存现金审计；3、银行存款审计； 三、教学难点：银行存款审计 四、教学时数：4学时，180钟 第11章 货币资金的审计 第一节 货币资金与业务循环 第二节 货币资金内部控制及其测试 第三节 现金审计 第四节 银行存款审计 第一节 货币资金与业务循环 一、货币资金的特点 1、流动性强 2、业务量大 二、货币资金涉及的凭证和会计记录 1、现金盘点表 2、银行对账单 3、银行存款余额调节表 4、有关科目的记账凭证 5、有关会计账薄 三、货币资金同各交易循环间的关系 货币资金与每一个业务循环都存在着 密切的关系，这些关系表现为： 1、销售与收款循环 2、购货与付款循环 3、生产与存货循环 4、筹资与投资循环 第二节 货币资金内部控制及其测试 一、内部控制要点 （一）岗位分工及授权批准制度 1．建立货币资金业务的岗位责任制。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；不得由一人办理货币资金业务的全过程。 2．单位应当对货币资金业务建立严格的 授权批准制度。 3．单位应当按照规定的程序办理货币资