自考银行会计学(第七章)ppt.pptx

银行会计学;第一节 支付结算业务概述 ? 一、支付结算的概念和种类 ? 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的活动。 我国现行银行支付结算按款项清算程序和使用凭证的不同，分为票据业务、结算业务和银行卡业务三项内容。 ? ; 二、支付结算的原则和管理体制 （一）支付结算的原则? 1、恪守信用、履约付款——收付款双方 均需严格履行合约，承担各自的责任。 2、谁的钱进谁的账，由谁支配。 3、银行不垫款——银行只为单位或个人提供结算服务，不承担垫付款项的责任。 ; （二）支付结算的管理体制 支付结算的管理体制是指各类银行以及各级银行组织划分支付结算业务管理职权的制度。我国商业银行支付结算实行集中统一和分级管理相结合的管理体制。 中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理和监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。 政策性银行、商业银行总行可以根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制度具体的管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行。政策性银行、商业银行负责组织、管理、协调本行内的支付结算工作，调解、处理本行内分、支行之间的支付结算纠纷。; 三、支付结算票据和其他凭证的签发和签章 ? 支付 结算的票据是指银行汇票、商业汇票、银行本票和支票，其他结算凭证主要包括汇兑、托收承付和委托收款等结算方式使用的各种凭证。 票据和结算凭证是办理支付结算的工具。单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未按中国人民银行统一要求印制的票据无效；对未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。 ?; （一）票据和其他结算凭证签发的基本规定 1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。 2、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”(或“正”)字;到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字；大写金额数字有“分”的，后面不写“整”(或“正”)字。; 3、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。 4、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下： (1)阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“ 零”字。 如，￥1508.50，应写成人民币壹仟伍佰零捌元伍角。; (2)阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。 如￥3009.24，应写成人民币叁仟零玖元贰角肆分。 (3)阿拉伯数字万位或元位是“0”或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。 如￥1980.42应写成人民币壹仟玖佰捌拾元零肆角贰分，或者写成人民币壹仟玖佰捌拾元肆角贰分；又如￥206000.73应写成人民币贰拾万陆仟元零柒角叁分，或者写成人民币贰拾万零陆仟元柒角叁分。; (4)阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。 如￥36408.02，应写成人民币叁万陆仟肆佰零捌元零贰分; 5、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。 6、票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖、壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；;日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。 月 1、2、10 日1-9、10、20、30 日11-19 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理;但由此造成损失的，由出票人自行承担。(判断题型); 7、票据出票日期使用阿拉伯数字填写的，银行不予受理。中文大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。;【例题1·判断题】票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效