第六章票据结算业综述.ppt

第五章 支付结算业务的核算 第一节 支付结算业务概述 第二节 票据结算业务的核算 第三节 转账结算方式业务的核算 第四节 银行卡业务的核算 第一节支付结算业务概述 一、支付结算的概念、特征和意义 二、支付结算的原则和结算纪律 三、支付结算的基本要求 四、支付结算的业务种类 支付结算的概念 结算（货币结算）是指在商品经济条件下，各经济单位之间因商品交 易、劳务供应或资金调拨等经济活动所引起的货币收付行为。包括现金结 算和支付结算。 现金结算指在商品交易、劳务供应等经济往来中直接使用现金进行应 收应付款结算的行为。 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、 托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 在现金结算中，买卖双方同时在场，交货与付款是在同一时间，同一 处所进行的，交易双方一手交钱，一手交货，交易可以当面两清，手续也 较简便。支付结算则与此不同，交货与付款在时间上不一致，往往是先发 货后再通过银行付款，买卖双方并不同时在场，而且交易情况多种多样， 对结算的条件有不同的要求，因此支付结算要制订多种结算方式，对付款 的时间、地点、条件和交易双方的责任作出不同的规定。 支付结算是在银行存款业务基础上产生的中间业务，也是商业银行业 务量大的中间业务。中国人民银行为了规范支付结算行为，制定了支付结 算办法。办法规定银行是支付结算和资金清算的中介机构。除法律、行政 法规另有规定者外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位 不得作为中介机构经营支付结算业务。通过支付结算业务，商业银行成为 全社会的转账结算中心和货币出纳中心。 支付结算的特征 1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构 进行。这与一般的货币给付及资金清算行为明显不 同。 2.支付结算是一种要式行为。所谓要式行为，就 是指必须使用一定法律形式而进行的行为。 3.支付结算的发生取决于委托人的意志。 4.支付结算实行统一和分级管理相结合的管理体 制。中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制 度，组织、协调、管理和监督全国支付结算工作。 　　5.支付结算必须依法进行。 支付结算的意义 ①加强资金管理提高票据意识，增强信用观念，巩固经济合同制和经济核算制； ②节约现金使用，减少货币发行，从而节省大量的流通管理费用，并有利于加强对市场货币流通的管理； ③作为社会簿记通过结算过程，对国民经济各部门、各单位的资金运动，进行统计、反映和监督； ④便利商品交易，缩短结算过程和时间，加速资金周转，加速社会扩大再生产的顺利进行。 结算的原则 为使商品交易和结算业务能正常进行，我国的支付结算办法 中规定了办理结算必须遵循的三条原则： ①恪守信用，履约付款(对付款人) 即钱货两清，卖方要按期发货，买方要按规定付款，不得拖 欠货款和无理拒付货款。 ②谁的钱进谁的账，由谁支配 (对收款人) 即要维护收付双方的正当权益。收付双方要严格履行合同 的有关条款，执行结算制度的规定。银行组织结算工作，要从 整体利益出发，不得偏袒任何一方。 ③银行不垫款(对中介组织) 即银行为企业提供结算服务,只负责把款项从付款者帐户转 入收款者帐户,不能代垫款项。企业委托银行付款时，必须在银 行帐上备有足够的资金；委托银行收款时，必须等待款项收妥 后才能支用。 结算纪律 ? 银行结算纪律是指通过银行办理转账结算的各单位?或个人，在办理具体结 算业务过程中，应当遵守的行为规范。在（支付结算制度汇编）中?对它做了统 一的规定。 （一）单位和个人的结算纪律（五不准） 1、不准多头开户转移资金； 2、不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用； 3、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人的资?金； 4、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金； 5、不准违反规定开立和使用账户（如出租、出借账户）。 （二）银行的结算纪律（十不准） 1、不准以任何理由压票，任意退票、截留、挪用用户和他行的资金； 2、不准无理由拒绝支付应由银行支付的票据款项； 3、不准受理无理拒付，不扣少扣滞纳金； 4、不准违章签发、承兑、贴现票据、套取银行本票和办理空头汇款； 5、不准签发空头银行汇票，银行本票和办理空头汇款； 6、不准在支付结算制度之外规定附