模块九物流企业财务会计课程.ppt

任务二 解读利润表的编制方法 （三）利润表项目的填列说明 11.“营业外收入”项目，反映企业发生的与经营业务无直接关系的各项收入。本项目应根据“营业外收入”科目的发生额分析填列。 12.“营业外支出”项目，反映企业发生的与经营业务无直接关系的各项支出。本项目应根据“营业外支出”科目的发生额分析填列。 　　13.“利润总额”项目，反映企业实现的利润。如为亏损，本项目以“－”号填列。 　　14.“所得税费用”项目，反映企业应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本项目应根据“所得税费用”科目的发生额分析填列。 　　15.“净利润”项目，反映企业实现的净利润。如为亏损，本项目以“－”号填列。 项目四 编制现金流量表 任务一 解读现金流量表的编制基础 （一）解读现金的概念 现金流量表是以现金为基础编制的，现金包括以下几方面。 1．库存现金。它是指企业所持有的、可随时用于支付的现金限额。 2．银行存款。它是指银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的随时可以用于支付的存款。由于某种原因不能随时提取(如定期存款)的存款，则不能作为现金流量表中的现金。 3．其他货币资金。它是指企业存放在银行的有特殊用途的资金，或途中尚未收到的资金。 4．现金等价物。它是指企业所持有的期限短、流动性强、